涉及太安堂虚增利润、雏鹰农牧虚假记载！中兴华1943万罚单背后，年内5起违规引审计“看门人”职责拷问|上市公司|中兴华|审计|广东|罚单|虚增利润|雏鹰农牧

在资本市场的复杂生态中，会计师事务所作为财务信息质量的 “看门人”，其审计工作的严谨性与公正性至关重要。然而，近期中兴华会计师事务所因一系列审计违规行为，再度成为市场焦点。一张近 1943 万元的巨额罚单，不仅揭示了其在特定项目中的严重失职，更折射出背后深层次的合规隐患，亟待行业内外共同审视与反思。

太安堂审计案：1943 万罚单撕开审计程序漏洞

2025 年 9 月 5 日，广东证监局的一纸行政处罚决定书，将中兴华会计师事务所推上风口浪尖。此次处罚源于其在广东太安堂药业股份有限公司 2018 - 2020 年财务报表审计中的失责行为。经监管部门查明，太安堂在这三年间存在虚增收入、利润、存货，以及未按规定披露关联交易等信息披露违法行为。而作为审计机构的中兴华，为其出具的审计报告存在虚假记载，未能履行应尽的勤勉尽责义务。

图源：中国证监会广东证监局官网

在太安堂审计项目中，诸多审计程序漏洞逐一暴露。太安堂子公司广东康爱多数字健康科技有限公司，作为互联网医药电商业务的核心主体，其营业收入在太安堂整体财务报表中占比极高。然而，中兴华在审计时，明知康爱多通过数据平台系统管理线上销售订单，却未对该电子商务相关内部控制予以充分了解，也未对数据平台系统实施必要审计程序，更未核对数据平台与财务用友系统的数据勾稽关系，致使康爱多虚增存货并虚增利润的情况未能被及时察觉。

存货科目审计同样问题重重。尽管中兴华将存货列为 “可能存在较高重大错报风险的领域”，但在实质性审计程序执行过程中，发出商品审计程序不足，对库存商品监盘日与财务报表日之间的存货变动，未能获取充分审计证据。抽盘样本规模不足，外购商品发出计价测试样本选取不合理且未对抽样结果进行有效评价，这些都严重影响了审计结论的准确性。

函证程序方面，中兴华在对太安堂及多家子公司预付账款、其他应收款等科目函证时，出现询证函回函联系人、联系方式、回函地址与函证对象信息多处不一致，不同函证对象回函人为同一人、回函时间相同或高度集中等异常情况。面对这些明显疑点，中兴华却未保持应有的职业怀疑态度，未实施进一步审计程序消除疑虑，最终导致审计报告存在虚假记载，误导了市场投资者。

图源：中国证监会广东证监局官网

基于上述严重失职行为，广东证监局对中兴华开出重磅罚单，责令其改正，没收业务收入 485.85 万元，并处以 1457.55 万元罚款。同时，对签字注册会计师戈某平、邓某峰给予警告并分别罚款 45 万元。这一处罚力度之大，彰显了监管部门对审计违规行为 “零容忍” 的决心，也为整个资本市场敲响了警钟。

2025年罚单密集：中兴华合规漏洞为何反复出现？

事实上，2025 年以来，中兴华已多次因审计违规问题，遭受各地监管部门的严厉惩戒，罚单密集落下，揭示出其内部合规体系的系统性问题。

早在1月，广东证监局就因中兴华在鼎龙文化年报审计中，存在存货风险评估缺失、生产与仓储循环程序缺陷、银行函证执行不到位等问题，对其出具警示函。而鼎龙文化因连续两年虚增利润被终止上市，中兴华作为审计机构也难辞其咎，被一并追责。

图源：中国证监会广东证监局官网

几乎与此同时，1 月底，河南证监局披露，中兴华在 2017 年雏鹰农牧审计报告中存在虚假记载（虚增收入、利润），不仅没收其收入 142 万元并罚款 283 万元，相关签字注册会计师也被警告罚款。此外，河南证监局还指出中兴华存在独立性管理问题，包括员工买卖客户股票、或有收费、内幕信息管理缺失等，并对其出具警示函并记入诚信档案。

图源：中国证监会河南证监局官网

此后，深圳证监局在检查中发现，中兴华在内部治理、质量控制、独立性及项目执业质量方面存在系统性缺陷，要求其限期整改并提交报告，否则将面临进一步处罚。4 月 16 日，浙江证监局因中兴华在银江技术 2021 - 2023 年报审计项目中，对房产抵押情况和工程项目收入审计不到位，公开了 2024 年 12 月 30 日对中兴华及两名注册会计师出具警示函的监管决定。5 月 14 日，财政部因中兴华对广东顺铁控股有限公司审计时，对政府补助证据获取不足，对营业收入审计程序执行不力，审计意见判定失当，给予相关注册会计师警告处分。

图源：中国证监会浙江证监局官网

至此，从证监局到财政部，多部门的监管行动表明，中兴华的审计违规问题并非偶然，而是在多个项目、多个环节反复出现。这些问题反映出其内部管理与质量控制体系存在深层次缺陷，亟待全面整改与完善。

深挖根源：内部管理混乱如何拖垮审计质量？

深入剖析中兴华频繁出现审计违规的原因，内部管理混乱被认为是重要根源。根据深圳证监局此前披露的行政监管措施决定书，在人员管理方面，中兴华合伙人考核未充分体现质量导向。这意味着在利益分配与晋升机制中，审计质量并非关键考量因素，易诱导审计人员为追求业务量而忽视质量把控，从源头上削弱了审计工作的严谨性与专业性。

部分审计项目团队委派未经首席合伙人批准，凸显出内部管理流程的随意性与不规范性。这使得项目团队的组建缺乏有效监督与审核，无法确保团队成员具备足够的专业性与胜任能力，为审计项目的顺利开展埋下隐患。此外，信息化管理不足也限制了对审计项目的实时监控与质量管控，难以适应现代资本市场对审计高效、精准的要求，导致审计过程中的问题难以及时发现与纠正。

在质量控制方面，中兴华同样问题丛生。质量控制程序执行不到位，委派有不良执业诚信记录的人员执行审计业务，严重损害了审计的公正性与可靠性。质量复核独立性不足，同一年度多个审计项目间存在交叉复核，使得复核环节无法有效发挥监督作用，难以对审计质量进行有效把关。工作底稿管理不到位，部分审计项目工作底稿未及时归档，不仅影响审计工作的连贯性，也给监管检查带来阻碍，一旦出现问题，责任追溯难度加大。

连锁反应：审计违规如何冲击资本市场信任？

中兴华会计师事务所的一系列违规行为，对资本市场产生了多层面的负面影响。其中，投资者信心遭受重创首当其冲。审计报告作为投资者了解上市公司财务状况、做出投资决策的重要依据，其真实性与可靠性至关重要。然而，中兴华出具的存在虚假记载的审计报告，严重误导了投资者，使其可能基于错误信息做出投资决策，遭受经济损失。长此以往，将导致市场对审计机构乃至整个资本市场的信任度大幅降低，阻碍资本市场的健康发展。

市场公平、公正原则也受到冲击。会计师事务所作为资本市场的 “看门人”，本应通过严格的审计程序，确保上市公司财务信息的真实、准确、完整，维护市场的公平竞争环境。但中兴华的违规行为破坏了这一制衡机制，使得部分上市公司得以通过财务造假等手段蒙混过关，扰乱了市场秩序，损害了其他合规经营企业的利益。

此外，审计行业声誉也因中兴华的行为受到牵连。作为资本市场的重要中介服务机构，审计行业的整体形象与公信力建立在每一家事务所的规范执业之上。个别事务所的违规行为，容易引发市场对整个行业的质疑与不信任，影响行业的可持续发展。

尽管在 9 月 9 日召开的 2025 年度合伙人大会上，中兴华首席合伙人李尊农表示，要坚守执业本质，树立清晰、坚定的专业执业理念。但如何将这些理念切实转化为实际行动，全面提升内部管理水平，加强审计质量控制，重新赢得市场信任，仍需中兴华拿出更多具体、有效的举措，并在后续实践中加以检验。

破局之路：监管、行业与投资者该如何发力？

中兴华会计师事务所的案例，为整个资本市场和审计行业敲响了警钟。监管部门应进一步强化监管力度，加大对审计违规行为的惩处力度，提高违规成本，形成有效威慑。同时，加强对会计师事务所内部管理、质量控制体系的监督检查，推动行业规范发展。

对于会计师事务所自身而言，要深刻认识到审计质量是生存与发展的生命线，切实加强内部管理，完善质量控制体系。优化人员考核与晋升机制，将审计质量作为核心指标，引导审计人员树立正确的职业价值观。加强信息化建设，提升审计项目的管理效率与质量监控水平，确保审计工作的独立性、公正性与专业性。

投资者也应增强风险意识，提高对审计报告的解读与甄别能力，不能盲目依赖审计意见。在做出投资决策时，综合考虑多方面因素，审慎评估上市公司的真实价值与风险水平。

在资本市场中，每一个参与主体都肩负着维护市场秩序、保障投资者权益的重要责任。唯有各方齐心协力，强化监管、完善治理、提升自律，才能构建一个更加公平、公正、透明的资本市场环境，为经济的健康发展提供有力支撑。

中兴华会计师事务所的审计合规危机，既是个案，也是整个资本市场和审计行业需要共同面对与反思的问题。期待在各方努力下，类似问题能得到有效遏制，资本市场 “看门人” 能够真正发挥其应有的作用，守护好市场的公平与正义。

（提醒：内容来自：中国证监会（广东、浙江、深圳、河南）证监局官网、中华兴审计官网、及公开新闻报道。文中观点仅供参考、不作为投资建议。）