符合小规模纳税人身份的个体工商户，截至2027年12月31日前可以享受月度销售额10万内（季度销售额30万内）免增值税政策；适用3%征收率的应税销售额收入减按1%征收。那么，为什么会出现月销售额未超过10万元还需要缴纳增值税的情景呢？
一、开具增值税专用发票
个体工商户即使是小规模纳税人身份，也可以申请开具1%或3%税率的增值税专票。索要专票的客户通常都是一般纳税人身份，可用于增值税进销项税额抵扣。若个体户在经营过程中，开具了专票，不管金额大小，都需要按照专票税率缴纳对应的增值税费。
同时，开具专票的额度也会影响自身普票免税的额度。所以经营者在开具专票前一定要仔细考虑。以月度征税的某个体户为例，假设以下几种场景：
- 月度开具普票6万，专票3万（3%税率），当期增值税：3万×3%=900元；
- 月度开具普票6万，专票5万（3%税率），当期增值税：（6万×1%）+（5万×3%）=2100元；
- 月度开具普票6万，未开具专票，当期增值税：0元。
二、开票额≠销售额
免税政策的条件要求是月度或者季度的销售额为参考依据，实际经营场景中，一些小规模纳税人面向个人用户，往往个人用户不要求开具发票。一些经营者则开始动用歪心思，设立两套账目。将未开票的收入通过自己或其他个人的账户收款，隐匿这一部分收入，已达到少交或不交税款的目的，这一行为在当前金税四期的强大监督下，很容易曝光，不仅面临补税，还有滞纳金，罚款等风险。
三、特殊的不动产销售额
根据相关政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
例如，某个体户月销售额主营业务8万元，但是当月有转让不动产取得的收入，导致整体销售额超过了10万元。这种情况在扣除不动产销售额后，主营业务未超过免税额度，依然可以享受免税政策。
四、个税不要忘记
许多新手老板的一大误区就是免增值税就不用交税了。对个体户而言，除了增值税，另一重要的税种就是个人经营所得税。
1，查账征收：适用有健全账簿，能够独立核算实际经营数据的个体户。
- 应纳税额：应纳税所得额×税率-速算扣除数
- 应纳税所得额：实际利润=总收入-支出-费用-成本-损失等
- 税率：5%-35%五级超额累进税率
2，核定征收：规模较小，资料残缺，无法准确反映实际经营数据。当前，一些地方税收扶持园区针对入驻的企业和个体户等，符合条件有相应的税收政策加持。例如年销售额120万内，月销售额10万内，开具普票，申请个税免征，叠加增值税免征，实际税率为零。
部分素材选自官方网页
转自公——中——hao——《三金大税牛》
热门跟贴