“自然人代开”，简单理解为个人名下没有企业，通过税务大厅申请开具合规发票的一种政策和方法。适用于个人与企业之间合作，提供生产、经营、服务等取得报酬收入，开具发票作为企业入账凭证资料。
一、开具发票交哪些税？
自然人代开主要缴纳增值税、附加税、个人所得税三大税种。
- 增值税：开具增值税普票，按照小规模纳税人标准，适用3%征收率的减按1%征收。计税公式为：销售额×征收率。
- 附加税：主要包括地方教育附加、教育费附加、城市维护建设税。享受六税两费减半优惠后按增值税额6%缴纳。
- 个人所得税：根据实际业务实质，区分劳务报酬所得或经营所得两种性质，分别对应不同的征收方式。
- 注意事项：单次金额500元以免增值税，可用个人收款凭证，收据等方式入账；自然人代开为按次缴纳。无需享受小规模人月销售额10万以内免增值税政策。
二、个税的区别
1，经营所得：个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得。业务判定为经营所得，在代开发票环节需自行缴纳个税，通常核定按照1%-2%税率缴纳。出具发票的同时附个人完税证明。
2，劳务报酬：主要是指个人独立从事非雇佣关系下的劳务活动取得的收入，不受雇主日常管理约束。个人所得税依法由付款方且代扣代缴，并申报，预缴税率20%-40%。次年并入个人综合所得汇算清缴。
三、劳务报酬的计算方法
预缴税款=收入额×税率-速算扣除数
1，确定收入额：以实际收入为基数，单次收入4000元以下，减除费用800元后余额为收入额；单次收入4000元以上，减除费用20%后为收入额。
2，预扣税率表：
3，举例：某设计师获得5万元设计费，按劳务报酬所得性质，付款方企业需要代扣代缴个税：5万×（1-20%）×40%-7000=9000元。
四、关键的汇算清缴
劳务报酬所得与工资薪金、稿酬、特许权使用费所得汇算为个人综合所得大类，通常在次年3月初至6月底办理汇算清缴。在汇算清缴阶段，可扣减基本费用6万元，专项扣除，专项附加扣除，以及其他可扣除费用等。
而个人经营所得，同样可以在次年1月初至3月底汇算阶段扣减以上费用。不过需要注意，只能在其中一处扣减，不可重复享受。
五、其他建议
自然人代开比较适合个人有偶然、临时性业务发生后，名下无经营主体需要开票的场景。比如自由职业个人，可能会长期有业务承接，有稳定合作渠道，需要长期开票，建议注册经营注册，充分享受小规模纳税人增值税减征和免征的政策。
另外，部分地方注册的个体户，还可以申请核定征收。比如定期定额，月销售额9万元以内，限定普票，可免征个税和增值税。极大地减轻了个人的税负压力。
结语：建议个人根据自身实际业务情况和全年收入额统筹规划，充分享受政策。注意业务真实，合规经营。
部分素材选自官方网页
转自公——中——hao——《税清无余》
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