2026年1月1日起，阿联酋将实施新一轮增值税（VAT）规则调整。根据其财政部最新公告，新规聚焦治理强化、程序简化与合规提升三大目标，进一步推动税收体系与国际标准接轨。对于深耕或计划进入阿联酋市场的中国外贸企业而言，这一变化既是监管环境的升级，也是优化财税管理、提升竞争力的重要节点。
一、核心变化解析
此次调整主要包括三大关键内容：
反向征税机制优化
在适用反向征税（Reverse Charge Mechanism）的交易中，纳税人将无需开具“自开发票”，仅需按规定保留交易证明文件。这一调整减轻了企业开票负担，但同时也强调了文件保存与审计依据的重要性——合规记录成为税务稽查的关键凭证。
退税申请期限明确
多余可退税款的申请退还期限设定为五年，逾期将失效。此举意在清理历史遗留税款、增强财政稳定性，但也对企业税务管理的及时性提出了更高要求，长期未申请的退税可能面临作废风险。
进项税扣除审核趋严
联邦税务局（FTA）被授权在认定某项交易属于“逃税安排”时，有权拒绝企业的进项税扣除申请。同时，纳税人必须自行核实所购货物的合法性与完整性，否则可能无法享受相应抵扣。这意味着，供应链的合规审查将成为企业税务管理不可或缺的一环。
二、对中国外贸企业的影响
机遇方面，程序简化有助于降低企业在操作层面的行政成本，尤其是反向征税不开票的规定，可减少财务部门工作量。退税期限的明确也提供了更清晰的税务规划时间窗口。
挑战则更为明显：合规门槛提高，现金流压力潜在增大，历史税务问题需尽快清理。
三、行动建议：早准备，系统合规
全面审查现有交易流程
重点评估涉及反向征税及跨境交易的票据管理和文件保存体系，确保符合新规要求。
强化供应链合规审核
建立供应商税务资质与交易真实性核查机制，特别是对高风险区域或新合作伙伴，保留货物合法来源证明。
清理历史税务，规划未来退税
尽快梳理可退税项目，在期限届满前完成申请。同时，将退税管理纳入日常税务工作，避免累积。
关注FTA执法动向
阿联酋税务机构在“逃税安排”认定上具有较大裁量权，企业应关注相关案例与指引，避免踩入灰色地带。
阿联酋此次税制调整，延续了其构建“公平、透明、高效”税收体系的改革方向。对中国企业而言，这既标志着该市场日益成熟、与国际接轨的步伐加快，也警示着粗放式税务管理时代的结束。主动适应、系统合规的企业，不仅能够规避风险，更有可能在日益规范的市场环境中赢得竞争优势。
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