商业信用是企业在正常经营活动中，基于相互信任而形成的直接信用关系，是企业短期资金融通的重要渠道之一。依据2025年全国最新修订的《民法典》合同编、《票据法》等相关法规，商业信用的形式需遵循平等自愿、公平诚信的原则，其主要类型包括应付账款、应付票据、预收账款及应付费用等。

应付账款是企业因购买原材料、商品或接受服务等经营活动，未及时向供应商支付款项而形成的债务。这种信用形式通常通过购销合同约定付款期限，无需额外书面信用凭证（除合同本身）。根据2025年修订的《民法典》关于买卖合同的规定，企业需按合同约定时间支付款项，逾期支付需承担违约责任，包括支付逾期利息等。应付账款是企业日常经营中普遍的商业信用形式，其规模与企业采购策略、供应商关系密切相关。

应付票据是企业签发的、承诺在特定日期支付确定金额的书面支付凭证。依据2025年修订的《票据法》，应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两类。商业承兑汇票由出票企业自身承担承兑责任，银行承兑汇票则由出票企业开户银行作为承兑人，承担到期无条件付款责任。应付票据具有法定格式和效力，持票人可在到期前向金融机构贴现，或背书转让给第三方，流动性较强。企业使用应付票据需遵守票据法关于签发、承兑、转让等环节的规定，确保票据行为合法。

预收账款是企业在向客户交付商品或提供服务前，预先收取的部分或全部款项。这种信用形式常见于商品供不应求、定制化生产或服务周期较长的场景。根据2025年修订的《民法典》合同编相关规定，企业收取预收账款后，需按合同约定时间、质量标准交付商品或服务；若无法履行合同义务，需退还预收款项并承担赔偿责任。预收账款本质是客户对企业的信用支持，有助于企业提前回笼资金，缓解生产或服务环节的资金压力。

应付费用是企业已发生但尚未支付的各类费用，主要包括应付职工薪酬、应付税费、应付租金、应付水电费等。这类费用的产生基于企业与相关方的法律或合同义务，例如根据2025年修订的《个人所得税法》《企业所得税法》等法规，企业需按时足额支付职工薪酬及各类税费；根据租赁合同，企业需按期支付租金。应付费用具有强制性和时效性，企业需严格按相关法规或合同约定支付，否则将面临法律处罚或信用损失。应付费用属于企业短期负债的重要组成部分，反映企业日常运营的资金调度情况。

商业信用作为企业间直接信用形式，具有灵活、便捷的特点，能有效降低企业融资成本，提高资金使用效率。但企业运用商业信用时，需严格遵守法律法规，维护良好信用记录，避免因逾期支付或违约影响信用评级及市场声誉。同时，企业需合理控制商业信用规模，确保与自身资金周转能力匹配，防范流动性风险。

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作者：理财君