纳税人在增值税申报中可能会因为对政策理解不足、操作不当等原因，出现一些申报偏差。今天，申税小微就为大家详细解析增值税申报过程中常见的六大误区及正确做法！
财务小张
申税小微，我们公司刚注册，还没有发生业务，所以不需要申报增值税，对吗？
不正确❌
正确解答：如果纳税期内企业没有发生业务，也需要按时进行零申报，否则会对企业的经营与纳税信用造成影响。
申税小微，我们公司业务多与个人发生，没有开发票的需求，不开发票就不需要申报增值税收入么？
财务小张
不正确❌
正确解答：纳税人应根据增值税纳税义发生时间及时申报增值税。
财务小张
申税小微，我们公司有部分销售额可以享受免税政策，不需要准确区分填写应税销售额和免税销售额即可享受，这样是否符合政策规定？
不正确❌
正确解答：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。将免税销售额错误计入应税销售额申报纳税，或者将应税销售额误填为免税销售额，会导致少缴或多缴税款，带来涉税风险。
申税小微，我们公司是小规模纳税人，上季度开具了增值税专用发票，但总销售额按季未超过30万元，所以不需要区分填写增值税专用发票销售额，这样理解正确吗？
财务小张
不正确❌
正确解答：总销售额按季不超过30万元或按月不超过10万元但开具增值税专用发票的小规模纳税人，其自开或代开的增值税专用发票不可以享受免税，应按适用征收率申报纳税。
财务小张
申税小微，我们企业是适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，按差额征税扣除前的销售额享受小规模纳税人免征增值税政策，是否正确？
不正确❌
正确解答：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。
申税小微，我们企业在申报时出现“强制类申报比对不通过”情况，在强制提交后就无需跟踪处理情况，这样处理是否正确？
财务小张
不正确❌
正确解答：若系统出现“强制类申报比对不通过”，纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】，修改后可重新提交；也可以点击【强制提交】，但会产生申报比对异常转办事项，纳税人需跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具等事项办理。
供稿：王凯
制作：俞周韬
上观号作者：上海税务
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