中国税务居民 vs 新加坡税务居民：CRS 下的关键区别

中国税务居民 vs 新加坡税务居民：CRS 下的关键区别

——决定你未来境外资产“是否会被交换”的核心判断标准

CRS 的底层逻辑只有一个问题：

你，到底是哪个国家的税务居民？

因为——

银行上报信息不是按国籍、不是按护照、不是按你的公司，

而是按照 Tax Residency（税务居民地）。

很多人最容易搞错：

税务居民认定逻辑

税务居民认定逻辑

两者完全不同。

这篇文章帮你讲透 CRS 下这两个身份最大的差异。

01 中国税务居民：以“居住地 + 家庭 + 经济中心”为核心

中国的税务居民判断，主要包括三条：

❶ 在中国住满 183 天 → 直接判定为中国税务居民

这是硬标准。

❷ 虽然不到 183 天，但“住所”在中国

住所包括：

• 家庭在中国
• 孩子在中国上学
• 经济利益中心在中国
• 工作合同是国内签的
• 国内公司发薪酬
• 房产主要在中国
• 家庭生活圈在中国

满足任意一条，都可能被认定为税务居民。

❸ 在境外取得收入，但仍被视为与中国有“实质关联”

比如：

• 海外公司由你在国内管理
• 收入从海外转回
• 海外公司只是壳
• 海外账户只是承接国内收入
• 海外投资决策在国内做

这些情况非常容易触发 CRS 与国内税务联动。

所以小伙伴们划重点：你可以基本理解，只要你持有中国护照，你在国内拥有户口，你即是中国税务居民

02 新加坡税务居民：完全是另一套逻辑体系

新加坡税务居民判定逻辑更“商业化”，更“企业友好”：

❶ 个人：只有一个标准——实际在新加坡生活、纳税

满足以下长期条件：

• 每年居住超过 183 天
• 或者长期 EP/家办 PIC 在本地生活
• 在新加坡有主要收入来源
• 家庭在新加坡生活
• 税务中心转移至新加坡

即可被认定为新加坡税务居民。

❷ 公司：只要管理决策在新加坡 = 税务居民公司

不用本地收入，不用本地工厂，只需要：

• 董事会在新加坡开会
• 决策在新加坡做
• 公司治理职能在新加坡
• 财务控制在新加坡
• 实质性管理团队在本地

就能成为新加坡税务居民企业。

这点对出海企业非常关键。

03 CRS 下，这两个身份的根本影响区别
❶ 中国税务居民 → 全球收入都要申报

你在：

• 新加坡公司
• 香港股票
• 瑞士账户
• 开曼基金
• 家族信托
• 美国不动产

都可能被 CRS 自动交换到中国。

⚠️全球收入 → 都看得到。

❷ 新加坡税务居民 → 采用属地税制，不看全球收入

新加坡只对：

✔ 本地来源收入

✔ 实际汇入新加坡的境外收入征税。

而且：

❗ 大部分境外收入汇入也免税

❗ 资本利得永久免税

❗ 海外投资收益无需申报

❗ 结构不穿透股东（Active NFE）

因此新加坡税务居民更适合全球配置资产。（注意此处是税务居民而不是公民）

如何获得新加坡税务居民身份，请查阅前序文章：

如何获得新加坡税务身份？（2025 合规个人版）

04 企业最关心的问题

公司税务居民 vs 股东税务居民，到底谁更重要？

答案很简单：

公司税务居民更关键。

因为银行在 CRS 判断中最看重公司类型：

• Active NFE（活跃实体）→ 不穿透
• Passive NFE（被动实体）→ 穿透股东

也就是说：

只要公司被认定为 Active，新加坡税务居民身份就可以保护股东。

这就是为什么你做：

• 新加坡总部
• 新加坡实质运营
• 新加坡控股平台
• 新加坡家办
• 新加坡基金
• 新加坡 VCC

都可以实现：

结构不穿透 · 收入可归类 · CRS 风险极低

05 总结

出海结构不是为了避税，是为了“不被误报、不被误判、不被误穿透

CRS 的本质不是监管你的钱，

而是监管你的结构是否合理。

结论只有三条：

如果你是中国税务居民 → 全球透明 如果你是新加坡税务居民 → 全球友好 如果公司能做到 Active → CRS 不穿透