某企业会计刚完成季度申报，税局电话就来了：“你们公司工资怎么都是5000元？从没加班也没请假？”——这竟是税务预警的开始！
金税四期上线后，税务监管已从“抽查”进入“智能监控”时代。申报完成绝不意味着高枕无忧，反而可能是重点关注的开始。
税局最常问的7个致命问题
问题一：员工工资都是5000元？
“怎么所有人工资刚好卡在个税起征点？每月纹丝不动，没人全勤也没人请假？”
风险点：涉嫌拆分工资逃避个税。需准备工资制度、考勤记录、绩效凭证。
问题二：婴儿用品发票抵税？
“你们贸易公司，怎么大量抵扣奶粉、纸尿裤发票？”
风险点：涉嫌虚开或接受虚开发票。需证明与经营相关（如员工福利、促销礼品），并附明细清单。
问题三：建筑工人未报个税？
“工地这么多工人，个税申报为何为零？是临时工还是正式员工？”
风险点：涉嫌逃避工资个税或社保。需补签合同、补申报，临时工需取得发票并代扣劳务报酬个税。
问题四：进销项严重背离？
“销售家具，进货却是手机；卖钢材，发票开的是日用品。”
风险点：涉嫌虚构业务、虚开发票。需提供合理解释及实际业务证据链。
问题五：存货账实不符？
“账上存货500万，仓库真有这么多货？哪些品类，何时入库？”
风险点：涉嫌虚增成本、隐瞒收入。需定期盘点，留存入库单、库存照片等证据。
问题六：大额劳务发票未代扣个税？
“取得大量个人代开劳务费发票，支付时是否代扣了20%个税？”
风险点：支付方未履行代扣义务，可能被要求补缴并罚款。个人代开发票时已缴个税的，需取得完税证明。
问题七：常年亏损却持续经营？
“连续三年亏损，营收还在增长，亏损反而扩大？账上千万推广费到底推广了什么？”
风险点：涉嫌虚列费用、转移利润。需提供推广合同、付款记录、效果分析等全套证据链。
金税四期如何发现这些问题？
1. 指标监控系统
· 工资与个税申报比对
· 进项销项品目匹配度分析
· 企业税负率与行业均值对比
· 长期亏损企业专项监控
2. 数据关联分析
· 同一法人关联企业交易分析
· 发票流、资金流、货物流交叉验证
· 社保人数与个税申报人数比对
3. 智能预警模型
· 企业生命周期异常（如新公司大额交易）
· 营业规模与人员薪酬不匹配
· 费用占比异常偏高
2026年会计必备自查清单
每月必查：
· 工资表与个税申报是否一致
· 大额发票是否“四流一致”
· 存货账面与实物是否匹配
每季必做：
· 税负率与行业平均对比分析
· 费用占比变动合理性评估
· 关联交易定价是否公允
每年必备：
· 完整业务证据链归档
· 税务健康自查报告
· 重要合同备案
专业建议
李税务师提醒：“现在已不是‘查到了再解释’的时代，而是‘系统预警立即核实’的时代。 会计要从核算型转向管理型，在业务发生前就做好税务规划。”
记住：合规不是成本，而是企业最好的保险。 你的公司，经得起这7问吗？
热门跟贴