日常经营活动中常见的个体工商户，能否开具增值税专用发票？开具专票后对自身有什么影响？同时，收到专票又如何发挥作用？

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个体户能否开具专票？

答案是肯定的，区分满足的条件。

1、一般纳税人（年销售额超过500万或自动申请升级）身份，可以自主开具高税率的增值税专票。

  • 6%：现代服务业，例如信息技术服务、文化创意服务等。
  • 9%：适用基础、交通运输和建筑服务行业等。
  • 13%：销售货物、提供交通修理修配劳务等。

2、小规模纳税人（年销售额500万以内），可以自愿选择自行开具增值税专用发票或向税务机关申请代开。

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开具专票对个体户的影响

个体工商户身份通常为小规模纳税人，开具专票能够提升业务竞争力，但可能带来税负与合规压力。

1、税负增加与免税政策的冲突

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2、合规风险与稽查隐患

若个体户长期开具专票，可能会触发税务预警，导致稽查风险上升。税务核查“四流合一”（合同、资金、发票、业务流），若专票与实际业务不符，认定为虚开，可能面临罚款或刑事责任。

3，客户维护与竞争优势

尽管有税负成本，不过，作为一家小规模个体户，开具专票可以增加客户的信任和业务的合作机会。尤其是对一般纳税人客户而言，专票是抵扣增值税进项的必要凭证。

  • 个体工商户A通过开具专票，成功中标某企业的采购项目，短期内税负增加，长期合作不仅合规提升，同时提升客户复购率。
  • 个体工商户B，月销售额超过10万免税额度，全额按1%征收率缴纳。若开具1%专票，实际对税负无影响。

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收到专票的作用

1，专票的抵扣与成本作用

  • 一般纳税人个体户：收到专票后，可抵扣进项税额，降低增值税负担。同时也可作为成本列支扣除凭证，减少当期税款。
  • 小规模纳税人个体户：专票不可以抵扣增值税，可作为成本凭证。对查账征收的个体户提供经营所得税抵扣依据。

2，合规凭证要点

  • 真实业务发生的有利佐证材料
  • 保障自身利益，维护自身权益

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注意事项

1，向个人消费者提供商品销售，以及适用免税规定的应税行为等，不得开具专票。

2，若申请定期定额核定征收，无法开具专票。开具专票可能都是失去核定权益。部分区域，可申请月销售额9万以内开具普票，免征个税和增值税，实际税负为零。

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部分素材选自官方网页

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