马年来了，山东省的灵活就业人员参加职工基本养老保险缴费还是最低900.8元。这种情况下，万一出现了只领一年养老金就去世的情况，会不会亏本呢？让我们通过真实的公式计算一下！
灵活就业人员的养老保险缴费。
按照国家规定，灵活就业人员可以自由选择缴费基数和参加养老保险种类。比如说既可以参加职工基本养老保险，也可以参加医疗保险。未来可能将生育保险也纳入到灵活就业医疗保险中，参加生育保险也能够享受生育津贴的待遇。
山东省今年的临时养老保险缴费基数下限是4504元，上限是22518元。灵活就业人员参加养老保险，为了省钱和性价比更高，一般会选择最低基数缴费。这样每个月至少需要缴纳900.8元。不过这种缴费方式，每年会随着缴费基数的提升而提升。像2024年的缴费基数下限是4416元，2025年增长了2%，预计七八月份以后会公布新的缴费基数上下限，增长率可能会跟养老金增长率保持一致，暖心估计会在1.5%~2%左右。
如果我们按照最低基数缴纳养老保险，像去年一年合计缴费10809.6元。
什么情况下养老金能回本呢？
参加养老保险产生的养老金，主要分为基础养老金和个人账户养老金两部分构成。
①基础养老金计算公式如下：
平均缴费指数实际上是每个月份的缴费指数之和，除以缴费时间。由于最终还要乘以缴费年限，其实我们可以用独立的缴费指数来计算。
如果说缴费指数是0.6（也就是我们60%档次缴费），每缴费一年，领取的基础养老金是0.8%的养老金计发基数。
山东省2025年的养老金计发基数是2025年10月16日公布的，所以2026年的养老金计发基数也不要预期的太早。大概率会跟养老金增长水平一样，保持1.5%~2%的水平吧。
由于2025年的养老金计发基数是7831元，假设2026年增长1.5%，预计将达到7948元。
0.8%，即为63.58元。
②个人账户养老金等于养老保险个人账户余额÷退休年龄确定的计发月数。
如果我们按照4504元基数缴费，每月个人账户可积累360.32元，一年是4323.84元。
不同年龄退休，个人账户计发月数是不一样的。50岁、55岁和60岁退休是195个月、170个月和139个月。如果是渐进式延迟退休以后，按月份退休，计发月数就是按比例逐步过渡的。比如说60岁03个月退休是137.8个月。
为了简单起见假设是60岁退休，每月个人账户养老金是31.1元。
两部分养老金相加，每月合计养老金为94.68元。
除了每月领取的部分以外，实质上还有丧葬补助金、抚恤金以及养老保险个人账户余额、还有冬季取暖补贴1700元（一些地方还有开放城市补贴等等待遇）。
由于很多待遇都是缴费15年才能够享受的，所以我们简化到每一年。
①假设是按养老保险缴费20年，最终领取的丧葬费抚恤金标准为11个月的城镇居民月人均可支配收入。山东省2025年城镇居民月人均可支配收入为4703.7元，合计待遇是5.174万元，折合缴费一年待遇2587元。
②个人账户余额，不同年龄的计发月数，最终目的是想要大家到75岁把个人账户余额领完，前提是养老金不涨，而且4%的计息利息下。我们直接按照简单的1/139减少，预计个人账户余额还有3950元左右。
③假设只计算1700元冬季取暖补贴，这是缴费12年的钱数，折合每月85元。
也就是说，如果我们只领取一年养老金的话，94.68元×12+2587元＋3950元＋85元，合计能够回本7782.16元。
按照这样计算的回本率是72%。
不过话又说回来，随着领取养老金时间的增长，一般来说5~6年就能够回本了，不需要等太久。不信自己可以算一下。
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