养老金差距企与老1倍，企与中1.8倍，老与中37%是什么原因造成？|养老金|工资|工龄|调节金|退休金

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很多人认为企业养老金比老人养老金低一倍，归咎于1992年企业养老金改革的公式设计不合理，致使企业养老金相对老人养老金少了一倍。

而机关事业单位老人养老金比晚退的中人养老金低2000多元（37%），有人怪罪于郑秉文设计偏心不合理。

其实这些看法都错了！据我分析，根本问题在于1992年机关事业单.位未与企业同时改革，而未同时改革，实行相同的养老金制度是差距产生的根子。既然出现了22年的企业早改革，机关事业单位中人迟改革，老人未改革。但双轨制22年制度不同，并轨时未动早改企业与未改老人养老金根基，进行同改同制度补缴重算，未予亡羊补牢，并轨时采取22年双轨设计不变，只改重新设计机事中人，所以错误未改误差未纠，随后各种差距必定应运而生。

1992年前的老制度下，企业和事业单位工资水平相当，工资调整同步，退休金与在职工资调整也同步，且退休金=退休时工资×70%～90%，在岗与退休待遇大都仅相差10%～15%。所以在老制度里，两者始终不存在差距养老金替代率85%～90%。

企业养老金改革后，退休与在职待遇不同步，企业退休人员14年未作调整，后大致分段倾斜必定也有误差。企业养老金并非在岗工资的90%，即便改革初期是80%～90%替代率，也无法一直维持。这一是因为养老金制度设计有差异，二是缴费多少不同，三是社会平均工资增长幅度与退休后养老金调整幅度不一致。政策制定者未认识到社会平均工资逐年上涨，养老金也应逐年调整且幅度相同，才能平衡差距的道理。也就是说，在岗工资与退休后养老金增长是否同步，由政府经济政策决策部门决定，而非制度设计专家所能掌控。所以，养老金改革后，早退与迟退人员养老金能否与同类人员持平，与社会平均工资增速及调整幅度相关。

若部分人群改革而部分人群不改革，情况会更复杂。这涉及改革时养老金制度设计，既要保证新老办法对同类人员计算结果相同，又要确保退休人员每年调整幅度合理，否则要始终维持新老办法计算结果与老办法一致，还需让懂行的人掌握养老金调整权力。事实上，企业改革34年、机关事业单位改革10年期间，就出现了这种不愿看到的情况。即22年双轨期内，企业调整少甚至不调整，老人养老金随在岗人员大幅调整，改革初老公式计算的企业养老金与老人养老金无差距，后来改革公式加上调整双轨，导致出现一倍的差距。

如今，企业养老金改革已过去34年。自国发【1991】33号文下达后，许多省份启动企业养老金改革，部分省份从1992年1月开始缴费，有些省份稍晚，如湖北省1993年开始缴费。国务院【1995】6号文《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》下发后，多数省份于1996年1月建立个人账户，其它省五花入门在2000年前完成建账。湖北省也在1996年1月建立了个人账户。

我们以湖北省三线城市社会平均工资为例，以大学毕业生在企业老牌市级效益好的改制公司（企业）各年工资为例：（见下图1）

从企业改革后使用的老公式计算，老公式适用时间为1993 - 2005年共13年，公式见下表（2）：

一、选择表1中企业改革起始的1995年，当年社会平均工资340.67元，企业和事业单位工资相同。工程师工资414元，414÷340.67 = 1.215指数，工龄23年；退休38年工龄的高级工程师工资615元，615÷340.67 = 1.8，此为退休时缴费指数。1995年企业和事业单位中级人员工资相同：

1、1995年事业老人退休金计算

事业高级职称事业老人退休金 = 615×90% = 553.5元。

2、1995年改革的高级工程师企业退休养老金：（老公式）

①基础养老金 = 340.67×20% = 68.13元。

②过渡养老金 = 340.67×38×1.8×0.012 = 279.62元。

③个人账户养老 = 0

④调节金 = 340.67×0.075 = 25.55元。

⑤补贴180元。

68.13 + 279.62 + 25.55 + 180 = 553.3元。

点评：企业改革初期，用老公式计算的企业改革人员养老金与事业老人老办法计算的同类人员养老金相同都为553元。

二、2005年退休企业老公式末年与事业老人退休金比较：

1、事业高工老人退休金

工资加补贴约4000元

4000×90% + 1000 （高工补贴）= 4600元，

老人高工调整至2024.10养老金=4600×1.5416 = 7091元。

2、企业高工2005年退休缴费指数1.8，老公式养老金：

①基础养老金 = 828×20% = 165.6元。

②过渡金 = 828×28×1.8×0.012 = 500.77元。

③个人账户养老金 = 31.93÷0.6×1.8 = 95.79元。

④调节金 = 828×0.075 = 62.1元。

养老金合计 = 156.6 + 500.77 + 95.79 + 62.1 + 82 = 897.26元。

调整至2024年养老金 = 897.26×4.4594 = 4001元。

4001元占了2006年补充大调23.7%有关，2006年后至2014年退休的就没了补充与倾斜只3400～3800多元不等。

3、公益一类事业女正科级老人养老金

调整至今5500元。

4、企业女工人缴费指数0.6，2005年退休养老金：

退休养老金 = 444元。见（表3 - 1）如下：

调整至2024年444×4.4594 = 1980元。

湖北省对2005.12前退休13年间未调整养老金的人员，每年倾斜5元，加上老年倾斜1年后，退休时养老金 = 1980元，倾斜至2024年，为3000元。

三、2006年企业新公式执行后养老金计算与新老公式自比和事退比较：

5、企业2006年男高工38年工龄缴费1.8，女职工31年工龄缴费0.6，企业新公式养老金与2005年企业老公式对比：

①高工缴费指数1.8，2006年退休

平均指数 = (28×1 + 10×1.8)÷38 = 1.21

①基础养老金 = 828×(1 + 1.21)÷2×38×0.01 = 347.68元。

②过渡金 = 828×28×1.21×0.012 = 336.63元。

③个人账户养老金 = 95.79×120÷139 = 82.7元。

④调节金100元。

养老金 = 347.68 + 336.63 + 82.7 + 100 = 867.01元。

调整至2024年养老金 = 867.01×4.4594 = 3866.34元。

点评：企业高工缴费指数1.8，2006年退休新公式比2005年退休老公式计算的养老金少4001 - 3866.34 = 134.66元。

6、2006年企业女工31年工龄缴费0.6养老金计算：

平均指数 = (22×1 + 9.27×0.6)÷31.27 = 0.8814

①基础养老金 = 828×(1 + 0.8814)÷2×31.27×0.01 = 243.56元。

②过渡金 = 828×22×0.8814×0.012 = 192.667元。

③个人账户养老金 = 31.93÷120×139 = 36.99元。

④调节金100元。

243.56 + 192.67 + 36.99 + 100 = 573.22元。

2006年退休调整比例不同，无5元倾斜，仅1年老年倾斜40元。

调至2024年养老金 = 573.22×4.4594÷1.237 + 40 = 2106.47元。

点评：女工31年工龄指数0.6缴费，2006年比2005年退休养老金少3000 - 2106 = 894元，相隔一年退休是新老公式分界年，这是补调倾斜不同所致。

2005年退休企业缴费指数1.8的男高工比事业2014年退休老人养老金少7091 - 4001 = 3090元。

企业2014年退休高工缴费1.5，调后养老金1510×2.257 = 3408元，比老人高工少7091 - 3408 = 3683元，少一倍。（见表3 - 2）

2005年退休女工比女中级老人少5500 - 3000 = 2500元。5500÷3000=1.83倍83%差距。

2006年退休女工比女中级老人少：5500 - 2106 = 3394元。5500÷2106=2.6，1.6倍差距。各有不同！

四、事业中人高级缴费1.8指数，中级缴费1.5指数养老金多少？

1、2014.10事业中级退休

平均指数(38.9×1.6 + 0.1×1.5)÷38 = 1.64

①基础养老金 = 2671×(1 + 1.64)÷2×38×0.01 = 1339.77元。

②过渡金 = 2671×37.9×1.6×0.012 = 1944元。

③个人账户养老金 = 120000÷139 = 6826×1.5×0.08÷139 = 6元。

④职业年金 = 863×1.41 = 0元。

养老金1339.77 + 1944 + 6 = 3290元。

改革1月中人过渡期不足老办法退休金2948元，以老办法2948计算发放，但老办法多老人养老金400元，为3290元，所以，调整后3290×1.6958 = 5579元。故2014.10月中人新办法少于老办法，老办法又多老人退休金400元.，调整后又与老人养老金5500元相等。这能怪郑秉文吗？会把人搞诨！

所以2010年10月为中人的新办法计算不会比老人养老金高。

2、2024.10年中级养老金新办法计算

①中级38年工龄视同指数降为1.5，实缴1.35，2024年退休：

平均指数(28×1.45 + 10×1.35)÷38 = 1.42368

①基础养老金 = 5859×(1 + 1.4236)÷2×38×0.01 = 2697.98元。

②过渡金 = 5859×28×1.4236×0.012 = 2802.53元。

③个人账户养老金 = 120000÷139 = 863元。

④职业年金 = 863×1.41 = 1217元。

养老金2697.98 + 2802.53 + 863 + 1217 = 7580.51元，公务员正科8000元。

老人养老金比退休中级少7580 - 5500 = 2080元，少2080÷5500 = 0.37 = 37%

3、2024.10退休副高养老金

副高老人7000元，中人副高7000×1.37 = 9590元。