年营业额120万以下，增值税及附加全免

第一档的门槛很低，年营业额不超过120万元的商家，增值税和附加税费全部免征。这个档位主要覆盖个人网店、小微个体户和小规模纳税人电商店铺。

除了国家层面的免税政策，还可以叠加地方核定征收政策。两项优惠叠加后，这个档位的商家实际税负为零。也就是说，年营业额120万以下的电商卖家，合规经营的情况下不需要缴纳增值税。

这个档位对刚起步的个人卖家和小微商家来说，是最直接的利好。以前很多个人网店虽然营业额不高，但该交的税一分没少，现在政策明确了，120万以下就是全免。

年营业额120万到500万，综合税负大约2%

第二档针对的是处于发展期的中小电商商家，年营业额在120万到500万元之间。

这个档位的增值税按1%征收，再叠加地方核定征收等优惠，综合税负大概在2%左右。相比以前的税率，这个力度是比较大的。适合那些已经过了起步期、但还没做到大规模的商家。

很多在这个区间的商家以前觉得税负不高不低，两头都不靠，现在有了明确的优惠档位，总算有了一个清晰的预期。

年营业额500万到3000万，税负大约3%

第三档的门槛提高了不少，年营业额在500万到3000万元之间的商家，需要登记为一般纳税人。

增值税按6%到13%的税率缴纳，但可以享受小微企业所得税优惠，利润300万以内的部分税负只有5%。两项加起来，综合税负大约在3%左右。这个档位的商家已经有一定规模了，税收优惠虽然不如前两档力度大，但还是比按法定税率全额缴纳要低不少。

年营业额超过3000万，不再适用核定征收

第四档是补充档位，年营业额超过3000万元的商家，不再适用核定征收政策，需要按法定税率纳税。

但这不意味着没有优惠空间。这类商家可以申请研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等专项政策，通过合规方式降低税负。规模越大，能用的税收工具反而越多，关键是要提前规划。

跨境电商有单独的退运免税政策

除了国内电商的分档优惠，跨境电商还有一项专属政策。2026年1月1日到2027年12月31日期间，符合条件的退运商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税，已经征收的出口关税也可以退还。

适用的监管代码包括1210、9610、9710、9810，前提是商品因滞销或退货原状退运，且在出口后6个月内完成退运，食品类商品除外。做跨境电商的商家，这项政策可以直接降低退货成本。但需要注意，办理退运免税时要提交自我声明、平台退货记录等证明材料，留好证据很重要。

几个容易踩坑的地方要提前知道

这次政策有几个关键点，商家一定要注意。

平台数据和税务系统已经直连，少报、瞒报营业额会直接触发预警，不要抱有侥幸心理。优惠是自动生效的，不需要额外申请，只要如实申报，系统会自动判定并减免。如果有人跟你说要花钱才能办免税，大概率是骗你的。个人店必须完成税务登记，企业店主体必须合法，空壳公司或者挂靠主体拿不到任何优惠。

这次政策的核心逻辑很清楚：规模越小，优惠越大。年营业额120万以下直接免税，120万到500万税负只有2%左右，到了500万以上才开始按正常税率走。对大多数中小电商商家来说，这是一次实实在在的减负。但前提是合规经营，数据真实、主体合法、该留的证据留好。政策2026年5月正式实施，现在就可以开始对照自己的营业额，看看自己在哪个档位，提前做好准备。

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