大连税务：找出“影子员工”，挤掉个税申报“水分”
今年以来，国家税务总局大连市税务局深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，坚持“数据驱动、客观量化、科学分级、动态管控”原则，在个人所得税征管上，创新推出税收风险评估赋分指标体系，根据得分高低实施名单制管理，精准监管重点行业企业在预扣预缴环节虚报个税的“猫腻”。
大连税务部门在日常监管中发现，部分企业特别是劳务派遣企业纳税遵从意识不强，违规申报问题集中。其中，最典型的一招就是虚构“影子员工”，以此来拆分高收入人群的收入，达到避税目的。
“有些企业通过收集、购买身份证件或冒用他人信息，凭空捏造出一批没有用工合同、没有出勤记录、更没有实际工作的‘影子员工’，并长期为他们申报工资薪金个税。”大连市税务局个人所得税处副处长孙彤表示，通过这种方式，高收入员工的薪酬被拆解分摊到“影子员工”名下，企业的预扣预缴税款减少。此外，有的企业还通过私户转账、现金等方式发放账外薪资，让这部分收入不纳入个税扣缴范围，进而造成综合所得汇算申报数据失真失实。
为了精准管控这种“钻空子”的行为，大连市税务局打造了税收风险评估赋分指标体系，从收入申报、缴税情况、员工个人信息等多个维度，设置5项关键评估指标和1项基础评估指标。其中，关键指标由特定数据平台自动扫描抓取，基础指标则辅以人工查询。
据介绍，每个关键指标都设定了基准阈值，达到基准值就能拿满20分，5项加起来满分100分；如果没达标，就按与基准值的差额相应扣分。如果某项指标的比例明显高于同行业的合理区间，系统还会启动“阶梯扣分”机制。“这套指标体系能自动抓取数据、实时打分，相当于给企业画了一张精准的‘风险画像’。同时，我们也留了人工复核的通道，遇到特殊情况可以个案校准，确保结果贴合实际。”孙彤表示。
根据综合得分，大连市税务局将劳务派遣企业分成三个等级：70分—100分的是“合规优质企业”，涉税风险较低；40分—69分的是“合规关注企业”，存在中等涉税风险，需要持续关注；40分以下的则是“风险管理企业”，存在较大涉税风险，必须重点盯防。
值得注意的是，这套赋分结果每个月都会刷新，名单也是动态管理的。如果企业整改到位，连续几个月分数回升到优质区间，经过严格审核后就可以“摘帽”。“这就打通了企业整改提升的退出通道，杜绝了‘一评定终身’的死板模式，能持续引导企业自觉保持规范经营。”孙彤说。
目前，这套指标体系已经在2754户劳务派遣企业中落地应用。数据显示，得分在70分及以上的有665户，占24.15%；40分—69分的有1727户，占62.71%；40分以下的有362户，占13.14%。
根据评分结果，大连市税务局已将141户高风险劳务派遣企业纳入名单制管理范畴，并专门制作了《重点企业名单管理操作手册》，由基层管理员下户走访、手把手辅导，引导企业主动配合整改。
大连金普新区税务局税政一科科长陶振华分享了一个生动案例：某劳务派遣公司在被纳入管理前，申报人数为252人；纳入管理后，在税务干部辅导下，企业不断加强规范管理，当月申报人数降到195人，税款提升了164.2%。“这家公司原来的赋分只有36分，管理6个月后，分数提高到了77分。”陶振华说。
据统计，截至6月30日，纳入重点企业名单制管理的141户劳务派遣企业中，管理期达到5个月及以上的有120户。这120户企业：扣缴申报人数下降67.32%、申报收入下降82.83%、异议申诉量下降52%，而扣缴税款反而提升了18%，个税扣缴申报质量实现了明显提升。
大连市税务局有关负责人表示，接下来，大连市税务局将继续拓展“赋分制+名单制”的应用场景，在数智驱动的探索中，把强基固本与精准监管做得更实、更细。
来源：中国税务报
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