德国居民在海外账户获得了利息、股息或证券交易收益必须在德国申报。2026年9月30日将开始新一轮国际金融账户信息自动交换（CRS），税务机关将会掌握更多纳税人的海外账户资料。
全球金融账户涉税信息互换
根据德国《个人所得税法》（EStG）第1条，在德国境内拥有住所或习惯性居住的自然人必须承担无限纳税义务（Unbeschränkte Steuerpflicht）。也就是说，必须就其全球范围内的全部所得向德国政府申报并缴纳个人所得税。
全球年度金融账户信息自动交换按照共同申报准则CRS(Common Reporting Standard)，通过跨国自动交换金融账户资料，发现隐藏在境外的应税收入。
德国2017年就参与实施了全球金融账户涉税信息互换。中国大陆、香港和新加坡在本地立法及配对完成后，于2018年9月正式加入。
今年9月开始的新一轮金融信息交换涉及2025年度账户数据。参与交换的地区超过100个，包括中国、香港、新加坡、瑞士以及全部欧盟成员国。
境外银行、券商及其他负有申报义务的金融机构，先把资料提交给当地主管机关，各国税务机关再于9月30日前相互交换。德国Bundeszentralamt für Steuern接收和发送的数据资料随后会拿出各地主管财政局(Finanzamt)进行核查。
税务机关最可能盯上的数据
交换资料通常包括账户持有人的姓名、地址、出生日期、税务居民身份和Steuer-ID，以及银行或券商名称、账户号码和年末余额。
已经依法纳税的工资或储蓄转入境外账户，不会再次产生所得税。可能有问题是账户后期收益是否申报。例如，境外银行不像德国银行那样自动代扣Abgeltungsteuer，因此利息、股息和投资收益通常需要申报。
税务机关可以把这些数字与纳税申报中的Anlage KAP进行比对。长期存在境外余额、却从未申报任何资本收入的账户，自然容易引起进一步询问。纳税人仍需用年度对账单、买卖记录和成本资料证明实际应税金额。
并非所有海外资产都会进入CRS。例如某些直接持有的不动产不属于普通金融账户，但租金和出售收益仍可能负有德国申报义务。
已经持有境外账户的人，注意核对2025年度以及此前几年的利息、股息、基金分配和证券交易记录，并确认德国税表是否完整。若只是无意填错或漏填，应尽快咨询税务顾问，判断是否需要更正申报。
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