我叫增值税，我又变了！9 月 1 日起，最新政策要点请收好|国家税务总局|增值税|应税|税目|税额

大家好，我是增值税。

临近 9 月，离境退税领域迎来重要便利化升级，“即买即退” 异地线上审核互认政策即将正式落地。结合上半年陆续实施的增值税法及配套新规，不少税目、进项抵扣规则都发生了调整。财务小伙伴建议把本文收藏，方便日常工作查阅对照。

9 月 1 日起，“即买即退” 异地线上审核互认正式落地

为落实商务部等 6 部门相关通知要求，释放境外旅客消费潜力，税务总局对 “即买即退” 服务完成数字化升级，2026 年 9 月 1 日起正式执行新流程中国政府网。

新模式实现异地开单审核、离境核验办结线上通办。退税商店开具即买即退申请单，上传旅客身份证件，购买地的代理机构线上完成资料审核，旅客在出境地完成身份核对，就可以办结全部退税手续，不用再受地域限制，大幅简化境外旅客退税办理流程。

政策配套层面，各地税务机关将会联合行业监管部门，推动各退税代理机构之间业务协同互认，同时引导机构规范开展即买即退业务，保障境外旅客实际办理体验。

2026 增值税税目重大调整，实务务必注意

伴随着增值税法落地，应税交易税目框架迎来精简重构，很多财务日常做账开票都会遇到变化。

首先，增值税应税交易一级大类，由原来五类精简调整为四类。原来分开列示的现代服务、生活服务两个一级类目被取消，二者合并成全新类目生产生活服务。

研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、加工修理修配服务，全部归入生产生活服务下面。加工修理修配虽然归入新类目，税率依旧维持 13% 不变，只是开票选择税目编码发生更新，不再选择传统的 “劳务” 类别。

电信服务税目出现重点变化，手机流量、短信彩信、宽带接入等业务，从原先 6% 的增值电信服务，调整归入基础电信服务，适用 9% 税率。

9% 低税率货物的范围也进一步明确细化，豆制品、燕窝、干鱼翅、动物排泄物等，明确不属于初级农产品，不能够适用 9% 低税率，要按照对应货物的税率计税。

进项抵扣六大关键变化，直接影响企业税负

进项抵扣规则迎来系统性更新，这部分和企业税款计算息息相关，财务人员一定要重点掌握。

变化一：部分不属于应税交易的情形，对应进项可以抵扣

按照增值税法及实施条例规定，企业购进货物、服务、无形资产、不动产，如果用于法规列明的四种不属于应税交易的情形，对应的进项税额允许抵扣。

举个例子，交通运输企业按照政府指令开展公益性应急交通服务，收取行政事业性收费，该笔收费本身不属于增值税应税收入，企业为这项服务采购燃料取得的进项，依旧可以正常抵扣。

变化二：非正常损失抵扣范围优化调整

非正常损失对应的进项原本不得抵扣，新规对范围做了优化。非正常损失依旧包含管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及违法被没收、销毁、拆除货物不动产等情形。

本次新规删减了非正常损失不动产、不动产在建工程耗用设计服务的进项转出限制。简单来说，企业在建工程因为违规被强制拆除，只需要对耗用货物、建筑服务做进项转出，项目对应的设计服务进项税额，不需要转出。同时法规对构成不动产实体的材料、设备范围也做了更清晰界定。

变化三：转售类的餐饮、居民日常、娱乐服务，进项可以抵扣

政策明确，只有企业自身直接消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务，进项才不得抵扣。