德政府批准税制改革，谁交税更多，谁更少？一文看懂|免税额|德国|德政府|税制改革|税负|纳税

德国联邦内阁日前批准新一轮所得税改革草案，计划从2027年起分阶段实施。此次改革的核心，是为中低收入者和有孩子的家庭减负，同时提高部分高收入者的税负。

对于生活在德国的华人来说，最值得关注的其实只有几个问题：普通上班族能少交多少税？有孩子的家庭能拿到多少儿童金？哪些高收入者要多交税？

▲图为9月2日内阁会议现场，图源：dpa

按照目前方案，改革全面实施后，一个有两个孩子、应纳税年收入为6万欧元的双职工家庭，到2028年每年预计可以减轻约600欧元的负担。

首先是几乎所有纳税人都会涉及的基本免税额（Grundfreibetrag）。德国所得税并不是直接按照税前工资计算，而是在扣除免税额及可抵扣项目后，根据“应纳税所得额”计算。目前基本免税额为12348欧元，2027年将提高到12564欧元，2028年进一步提高至12900欧元。也就是说，这部分收入原则上无需缴纳所得税。

中等收入群体也会得到一定减税。42%的最高边际税率起征点将从目前的应纳税所得额69879欧元提高至70600欧元，同时17800至70600欧元之间的税率上升幅度将略微放缓。

▲图源：Tagesschau.de

对于普通雇员，还有一个比较实际的变化：雇员职业支出定额（Arbeitnehmer-Pauschbetrag）将从目前每年1230欧元提高到1430欧元。这笔钱无需提供发票即可在报税时作为职业相关支出扣除。周日和节假日工作的免税补贴规定也将放宽，适用的最高基础时薪从50欧元提高至75欧元。

对有孩子的家庭而言，更直接的变化来自儿童金（Kindergeld）。目前每个孩子每月259欧元，2027年将提高至267欧元，2028年再提高至272欧元。也就是说，与现在相比，一个孩子一年最多增加156欧元，两个孩子一年增加312欧元。此外，儿童免税额（Kinderfreibetrag）也将由目前的9756欧元提高至2027年的10056欧元和2028年的10236欧元。

那么，一个普通家庭到底能省多少钱？

财政部举例称，如果夫妻两人分别从事护理和公交司机工作，税前月薪均为2800欧元，并有两个孩子，到2028年与目前相比，一年预计可以减轻632欧元的负担。一名单身的工程师如果税前月薪为5000欧元，到2028年预计一年减负约192欧元。

不过，这次改革并非所有人都少交税。高收入者将成为主要的加税对象。

目前俗称“富人税”的45%税率，适用门槛将从应纳税所得额277826欧元下降到25万欧元。与此同时，德国还计划增加新的“47%税率”：应纳税所得额达到28万欧元以上的部分，将适用这一被称为“超级富人税”的新税率。

需要特别注意的是，这里的25万或28万欧元指的是应纳税所得额，而不是简单的税前年薪，两者不能直接画等号。

因此，对于绝大多数普通工薪家庭来说，这轮改革总体方向是减税；收入越高，情况则越复杂，达到极高收入水平后则会明显增加税负。