现在，税务部门的监管方式已经变了：不再是上门翻账本，而是数据先比对、先预警，再按疑点找上门。
企业开票、申报、社保、往来款这些数据，全部进了同一套系统，后台自动比对。指标一偏离行业均值或者逻辑关系，系统就会推预警。这就是大家常说的以数治税。
预警看什么？我们梳理了最常见的18个指标，只有知道系统在盯什么，才能知道自己该补什么。
一、收入类指标
系统盯收入的逻辑很直接：货、钱、票三样东西对不对得上，收入报得够不够。这类指标有3条：
需要注意的是：
1、税负低不等于有问题。初创期亏损、行业季节性、当期集中采购备货，都会拉低税负。
要做的是把这些合理原因的佐证留好：采购合同、库存单、促销协议，提前备齐，收到询问时能说清楚。
2、视同销售、免税收入、确认时点的税会差异，都会造成两税不一致，关键在于是不是能解释。
二、成本费用类指标
这一类的逻辑是：利润被费用吃掉了，吃掉的部分有没有真业务撑着。这类指标有3条：
重点说一下暂估成本没有发票支撑：
货到了、发票没到，账上先暂估入账，这本身合规。
问题出在汇算清缴：按规定，汇算清缴期结束前还没取得发票的暂估成本，不能在税前扣除，要做纳税调增。
系统比对的，是当年列支的成本费用和实际取得的发票金额，差额明显偏大，就怀疑虚增成本。
最容易被盯上的，是既没有合同、又没有结算单和付款凭证的暂估。
所以每年汇算清缴前，要专门做一件事：把暂估科目过一遍，逐笔催发票，确实拿不到票的，老老实实调增。
三、发票类指标
数电发票时代，开票、作废、红冲，系统全程留痕，开票行为存在异常很容易被系统揪出来。这类指标有4条：
四、往来款与存货类指标
往来款和存货这两个科目，是最容易长期挂账、也最容易被数据比对的。这类指标有3条：
对于企业来讲，需要格外关注股东借款挂在其他应收款长期不还：
按财税〔2003〕158号第二条，个人投资者从公司借款，纳税年度终了后既不归还、又未用于企业生产经营的，视为对股东的红利分配，按20%代扣个税。
注意判断时点是每年12月31日，一年一判断，不是挂账好几年才出事。
年末前把股东借款清掉，或者留存用于生产经营的凭证，这是每年12月必做的动作。
五、工资社保类指标
个税申报的工资、企业所得税扣除的工资、社保的缴费基数，三个口径在税务系统里是摆在一起比的。这类指标有2条：
六、整体经营类指标
最后一类，单看每一个数据都说得过去，放在一起却互相矛盾。这一类最考验日常功课，有3条：
建议每月结账之后，把这张18项清单从头到尾过一遍：税负率测一下，两税收入对一遍，暂估和往来科目翻一遍，盘点表和申报表核一遍。
此外，还要说明一句：
预警不等于处罚。参考线是筛疑点的口径，不是定性的标准，有合理原因的，把佐证材料备齐、说明写清楚，按要求回复就行。
真正要防的，是数据背后那些没有真实业务支撑的动作。
热门跟贴