个税的这项优惠你享受过吗？每年可抵个税12000元！
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个人养老金
12月15日起全面实施！
12月12日，财政部、国家税务总局等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》。
《通知》中明确：自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。
相比于之前试点的个人养老金，此次全面实施有以下变化：
1、参加方式
参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。
2、优化产品供给
在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品的基础上，将国债纳入个人养老金产品范围。将特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品目录，推动更多养老理财产品纳入个人养老金产品范围。
3、增加领取情形
除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。
参加人可以选择按月、分次或者一次性领取个人养老金。
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个人养老金有哪些税收优惠？
能给个人省多少税？
根据财政部税务总局公告2022年第34号的规定，个人养老金优惠内容如下：
（1）在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
（2）在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
（3）在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
案例说明：
假设梅松公司的小松2024年年收入120000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万。则对于小松来说：
综上，小松缴纳12000元的个人养老金，可以节省个税360元。
因此，对于不影响税率的情况下，可以节省的个人所得税额＝当年实际缴纳的个人养老金×个人综合所得对应税率。
而对于影响税率的情况下，其节税效果就更加明显了，比如说：
假设梅松公司的小松2024年年收入130000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万。则对于小松来说：
此时，可以减少个人所得税640元。
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参加个人养老金到底合不合适？
我们直接以一个案例来说明：
假设梅松公司的小松2024年年收入120000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万，小松还有20年退休，每年缴纳1万元的个人养老金，年收益率为5%。则：
当然，个体之间差异较大，上述结果仅供大家参考。但是我们至少能够从中总结2个要点：
（1）对于目前适用个人所得税税率高的人（高收入人群）来说，个人养老金可节税效果是明显的。比如个税税率适用35%的人群来说，每年缴纳1.2万，缴纳20年，则总共可以节税8.4万元。当然，个体之间差异较大，上述结果仅供大家参考。但是我们至少能够从中总结2个要点：
（2）个人养老金投资环节的产品的年收益率，对最终的领取金额的影响最大。目前来说收益率普遍在3%-5%左右，收益率相差1个点最终领取的金额差异大概在3个点左右，同样的，相差1年时间，最终领取金额大概也在2个点左右。
年金终值系数参考表（部分）
其实，对于个人养老金制度来说，相当于就是每年给自己存一个定投。并且，这个定投的取出条件是十分苛刻的：
参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。
参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
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参加个人养老金有什么好处？
个人养老金听上去就是自己存钱到一个官方管理的账户，给自己退休后花，好像跟自己存钱区别不大。但其实参加个人养老金很有优势：
1、能享受税收优惠
存入官方管理的个人养老金账户，在工作期间按期向账户缴款，国家对一定额度的缴费给予税收优惠，在个人应税收入中予以扣除，这部分缴费暂时免于缴纳个人所得税。
也就是说鼓励我们年轻的时候，每个月固定给自己存一笔养老钱，这个钱有专业团队帮我们去投资赚取收益，并且把钱存入这个养老金账户还能让我们少交点个税。
2、实现专款专用
个人养老账户采取的自愿原则，愿意开通就开，但是这个账户一旦存入了钱，就只能够等到退休年纪才能够领取使用。
平时自己存钱，虽然一再叮嘱和强迫自己千万不要动了养老钱，但是很难保证这笔钱会不会被挪用，可是个人养老账户自带的强制属性，就能够保证金额不被挪用，实现了专款专用的。
3 、有利于积累养老财富
有数据显示，目前我国居民的资产配置，65%是房产等非金融资产、仅有35%是金融资产（存款、股票、基金、保险、养老金等）。而在金融资产中，大部分为银行存款，而且绝大部分是低于一年期的银行存款。
而个人养老账户可以把部分银行存款转入，之后将资金投入官方认可的专业机构进行投资管理，并且由于个人养老金账户是退休后才能领取，里面的资金可以做长期投资，一定程度上收益会比自己存钱更高。
附：个人养老金参加流程图
注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。
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来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布
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