我国养老金核算遵循“基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金”的组合公式。值得注意的是，随着养老金并轨制全面完成，视同缴费年限已固定，延迟退休不会改变这一核心参数，因此过渡性养老金部分基本无变化，本次分析重点聚焦基础养老金与个人账户养老金的变动。
基础养老金的核算公式为：退休当年计发基数×（1+缴费基数）÷2×缴费年限×1%。这一公式中，“退休当年计发基数”与“缴费年限”是受延迟退休影响最大的两个变量。从过往数据来看，全国31个省市的养老金计发基数均呈现逐年递增态势，仅以黑龙江省为例，2026年计发基数已达7705元/月，较2025年的7570元/月增长135元，年度涨幅稳健。而延迟退休会直接增加缴费年限，同时跨越年度可能带来计发基数的进一步提升。
个人账户养老金的核算公式为：个人账户存储额÷计发月数。其中，个人账户存储额会因延迟退休期间的持续缴费而增加；计发月数则随退休年龄增长而递减，即退休年龄越大，计发月数越少，相同存储额下可领取的月度养老金越高。
案例测算：延迟5个月，养老金每月多拿262元
为更直观呈现待遇变化，我们以1966年8月出生的男职工为样本，假设其延迟5个月退休（从2026年8月延至2027年1月），结合合理参数进行测算，对比60岁与61岁退休的养老金差异。
设定基础参数如下：2026年（60岁）退休计发基数8500元，2027年（61岁）退休计发基数上涨200元至8700元；缴费基数为1.0（即按当地社平工资全额缴费）；60岁时缴费年限40年，延迟1年后缴费年限增至41年；60岁时个人账户存储额15万元，延迟1年后因持续缴费增至15.5万元；60岁对应计发月数139个月，61岁对应计发月数132个月。
按公式测算结果如下：
60岁退休（2026年）：基础养老金=8500×（1+1）÷2×40×1%=3400元；个人账户养老金=150000÷139≈1079元；合计养老金=3400+1079=4479元/月。
61岁退休（2027年）：基础养老金=8700×（1+1）÷2×41×1%=3567元；个人账户养老金=155000÷132≈1174元；合计养老金=3567+1174=4741元/月。
通过对比可见，延迟退休1年（实际延迟5个月，跨年度后按61岁核算），该职工每月养老金可提升262元，年度增收3144元，待遇提升效果显著。这一增长主要源于两方面：一是计发基数上涨带来的基础养老金提升，二是缴费年限增加、个人账户存储额增长及计发月数减少共同推动的个人账户养老金上涨。
延迟退休是否划算？需结合实际情况综合权衡
从测算结果来看，延迟退休带来的养老金待遇提升是明确的，但这并不意味着“延迟越久越划算”，最终取舍仍需结合个人实际情况综合判断。
从利好层面看，除了养老金待遇的直接提升，延迟退休期间仍可享受在职期间的工资收入、单位福利，同时社保缴费（单位缴纳部分）持续累积，进一步夯实养老保障基础。此外，2030年起最低缴费年限将同步延迟，而该群体在2027年退休时，仍可按现行15年最低缴费年限要求享受待遇，无需受后续政策调整影响，这也是重要的隐性优势。
但需注意的是，个体差异会影响最终决策：若职工身体状况不佳，希望尽早退休享受闲暇时光，每月262元的养老金增幅可能不足以弥补提前退休的生活质量提升；若所在单位薪资水平较高、工作强度适中，延迟退休既能增加收入，又能提升养老金基数，性价比更高；此外，参保身份（如是否为灵活就业人员，需个人承担全部社保费用）、缴费基数的实际波动等，也会改变待遇核算结果。
总体而言，对于1966年出生的男职工这类受延迟退休政策直接影响的群体，延迟退休在养老金待遇上具备明确优势。建议结合自身健康状况、工作实际、家庭需求等因素综合考量，同时可咨询当地社保部门，获取精准的个人待遇核算方案，做出最适合自己的退休规划。
