「政策解读」
风险解忧室的第15篇原创
保险
亲爱的朋友们：
新年好！
终于等到啦！2019年2月1日，税务总局明确保险营销员、证券经纪人佣金收入预扣预缴个税，保险营销员和证券经纪人的税收改革规则敲定啦。喜大普奔，风险解忧室为大家带来详细解读，来看下每月能多拿多少钱，怎么能到手钱更多！
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保险营销员如何扣税？
保险营销员可以看作是独立的“小法人”，除了缴纳 个人所得税 外，还有 增值税（即原来的营业税），城市维护建设税，教育附加费，以及 地方教育附加费 。
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税改后，到手的钱多啦
按过去的纳税规则，如果每月同样是五千元的税前收入，单位员工收入个人所得税大概在45元左右，而保险营销员大概是他们的十倍，个人所得税在450至550元之间。
这是为什么呢？
单位员工收入所得属于工资薪金，而保险营销员由于和保险公司是代理关系，收入所得为劳务报酬，两者之间的统计口径和计税方法是不一样的。工资薪金适用七级超额累进税率，最低仅为3%。劳务报酬适用20%-40%的超额累进税率。
2019年1月1日，新个人所得税法正式全面实施，国家税务总局相继出台了《国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法（试行） 的公告》、《财政部国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税【2018】164号文）等相关文件政策。
税改后
劳务报酬 与工资薪金、稿酬收入、特许权使用费收入合并为个人综合所得计征个人所得税，也同样适用七级超额累进税率，最低仅为3%。
按照新个人所得税法规定，劳务报酬收入应按照20%-40%的超额累进税率来进行预扣预缴，但财税【2018】164号文对保险营销员的劳务报酬作了另外的特别规定，明确了对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入的劳务报酬所得，采取累计预扣方法预扣预缴税款。
这是什么意思呢？
相当于如果不是保险营销员，劳动报酬是按照20%-40%先行征收，年终汇算按照3%-45%多退少补，但保险营销员可以直接按照3%-45%进行预扣预缴，每个月到手的钱就多啦！
年佣金收入多少元以下不用纳税：
5000*12/0.75/0.8 = 10万 （不考虑增值税及附加，下同）；
以前，10万年佣金收入的年总税负约9600；
税改后，每年至少可以节约9600。
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专项附加扣除，减税利器
新个税法实施后， 除了将原来3500元的免征额提高到5000以外，还新设了 子女教育、继续教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息 和 大病医疗 六项专项附加扣除。也就是说，不管是上有老下有小，还是租房买房看病，都可以进行申报，减税降费。
个人年佣金收入税收如何计算？
应纳税所得额≈年佣金收入（不含税）*0.8*0.75-5000*12-专项附加扣除-依法确定的其它扣除 ；
再参照上表七级超额累进税率表计算得出个人年佣金收入税收。
如果不申报六项专项附加扣除，保险营销员税收测算表如下，快来看看自己个人所得税率达得到多少：
如果申报了2500元的专项附加扣除，年佣金收入15万以下都不用交税！
年佣金收入50万的保险营销精英，可以节约6000元！
怎么申报：
目前，“专扣”信息表有四种填报方式：
一是下载手机App“个人所得税”填写（将在12月31日开通）；
二是登录各省(区、市)电子税务局网站填写；
三是填写电子信息表；
四是填写纸质信息表。
推荐手机App填报，方便快捷。
填完“专扣”信息表之后提交给谁呢？
方式一：纳税人可以选择在扣缴单位办理扣除。纳税人可以直接将纸质或者电子表格提交给财务或人力资源部门，也可以通过手机App或网页填写后推送给扣缴单位。
方式二：纳税人也可以选择直接向税务机关申报。纳税人可以在第二年办理汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。
除专项附加扣除之外，财税【2018】164号文还特别规定了，保险营销员的收入额为不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算，并且在此基础上，还可扣除展业成本和附加税费等，（其中，展业成本按照收入额的25%计算），大幅降低了应纳税所得额，对于保险营销员来说是一大利好。
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总结
过去，“以前哪怕是4000元的佣金，减去800元，余下3200元就要交20％税，拿到手只有3360元。”
税改后，保险营销员的计税方式与工资薪金一样，劳动报酬实行综合所得税制，个人所得税的免征额调整至每年6万元，即每个月5000元。税率方面，原先收入不高的营销员群体，可以下降到3％或10％的低档税率。
再加上扣除项申报，这一波“减税红利”真的安逸。
转发给身边更多的保险人儿，一起感受2019年保险行业特大红包！
Yours 吃不胖的室长
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