昨天，朋友说，中秋公司发放月饼的福利。去年财务主管小铭没缴纳“月饼税",被公司降级了。

中秋是中国传统节日，自然无月饼不中秋。中秋月圆圆，人儿团圆圆。所以很多公司都会发放月饼作为中秋福利。但你知道吗？公司发放月饼福利，是要缴纳“月饼税”的！！

“月饼税”缴纳哪些税？赶紧来看看下面内容吧~

个人所得税

根据《个人所得税法实施条例》第六条的规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受 雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的 其他所得。”及第八条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

依据以上规定的，税法上发放月饼是受雇取得的实物，应发放当月职工个人的“工资薪金”收入中计算扣缴个人所得税。

案例：

某企业中秋给每个员工发放价值300元月饼1盒，假设员工小铭税前工资为10000元，五险一金及各类扣除合计1000元。

平时个税=（9000-5000-1000）×3%=90元

发放月饼后个税=（9000+300-5000-1000）×3%=99元

多发放300元月饼，员工需要多缴纳9元个税，这也就是传闻中的“月饼税”。

增值税

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

财税（2016）36号规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

依据以上规定得出：

1.采购月饼：发放月饼，无论是集体还是个人，本质上属于职工福利。业务招待费和福利费取得增值税专用发票，如果认证抵扣了，记得即使进项转出，建议取得普通发票即可。

2.自销月饼：无论是发放月饼个人、集体还是赠送客户月饼，都应列入视同销售“月饼”，并确认收入缴纳增值税。

企业所得税

根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。因此将月饼用于职工福利时，企业所得税纳税申报时应按视同销售来处理。

依据以上规定得出：

企业购买发放月饼给员工，应作为企业职工福利处理，在年度汇算清缴时，不超过本年度“工资薪金”的14%内据实扣除。

注：采购月饼作为公司集体福利，取得普通发票即可。若作礼品赠送客户，则务必取得专用发票抵扣，赠送作视同销售缴纳销项税的。