突发！一公司通过第三方平台代发薪酬逃避个税被查了！责任人被追究刑事责任！2022年起，这些工资偷税方式及7种个税避税方法查到必罚！

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突发！一公司偷逃个税被查了！

近期，一公司为偷逃个税，通过第三方平台以走账套现等手段为员工代发薪酬及虚开发票，最终责任人被追究刑事责任。

案件分析

2016年10月，时任上海*甲服务有限公司（以下简称：*甲）总裁史某某（另案处理）在负责公司经营期间，为达到少缴个人所得税等避税目的，经与上海**有限公司总裁胡某某（另案处理）约定，以支付3.5%的服务费的方式，通过**公司控制的第三方平台以走账套现等手段，为*甲及其子公司上海*乙服务有限公司（以下简称：*乙）员工代发薪资及虚开增值税普通发票。

后时任**公司华东区销售总监被告人何某某受胡某某指使，在明知无实际业务往来的情况下，与*甲、*乙工作人员对接联系操作代发薪资及虚开发票事宜。经审计，2016年10月至2018年7月，*甲、*乙先后虚受开具的增值税普通发票价税合计31540169.02元，涉案发票均入账使用。

2020年12月19日，被告人何某某在本市崇明区被公安民警抓获，其到案后对上述事实供认不讳。

最终处罚：

法院认为，被告人何某某受他人指使，在无实际业务往来的情况下，为他人虚开发票，情节特别严重，其行为已触犯《刑法》，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。因被告人认罪认罚，且被告人如实供述自己罪行，可以从轻处罚。建议判处被告人何某某有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。

案例中所操作的，通过第三方代发员工薪酬属于违法行为。

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警惕！工资偷税及7种个税避税方法

将不再安全！

国地税合并后，企业无缝对接，全面稽查更加容易了，不管是在虚开发票上、用私人账户工资避税上、税务有问题等方面都会严查到位，企业老板和会计的违法成本更高了。

一、工资偷税最严管控来袭！

1、虚列员工发工资的时代，结束了！

以前税务信息滞后，不发达，而且个税起征点也不高，很多收入高的人就通过发工资的途径逃税，这种方法受欢迎但现在正式结束了。

2、还在用现金发工资的，该收手了！

大部分企业为了方便都是发现金给员工，这种现金发放工资的形式给税务检查带来很大的难度，随着支付管理制度的发展，现金发放工资这种形式慢慢会被银行转账支付取代。

3、提醒：支付的工资必须对应好应付职工薪酬科目！

税务政策越来越严，应付职工薪酬现在也是监控的重点，如果年末没有计提，科目余额为0，是存在很大异常的，一旦出现异常就会引起怀疑。

4、虚列员工领工资行为的， 税务稽查全面来袭！

5、老板私人账户隐藏公司收入的企业，小心了！

二、这些企业，成重点稽查对象！

1、加大税收违法成本

国地税合并后将快速对所有纳税人信息进行整合。

A、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。

B、提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

C、让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。

D、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”的信用惩戒大网，随着国地税合并，统一行动在全国展开。“失信者寸步难行”成为现实。

2、清扫国地税分散管理盲区

金三系统征管信息大整合，对纳税人涉税行为管理，将会更加集中在全面税种监管。尤其是：原国地税分离交叉管理中的漏户和归属权限追究的盲区，将逐户的进行彻底的清理。国地税合并后，税务稽查将会无缝对接。

3、追查历史账面数字比对

稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。

4、稽查重点放在常年亏损企业

企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。

主要针对长亏不倒的企业。企业常年亏损，但是还在茁壮成长，将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。

三、请禁止这7种个税避税方式！

这7类个税违规手段一经查出，必定受罚。

1、找发票抵税，造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。

2、故意不用银行发工资

不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况可能存在。

3、补贴不申报个税

总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，抓紧整改吧！

4、大量员工零申报

5、“李鬼”发工资

工资太高，找个李鬼代发工资，这也是很多企业的伎俩。

6、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了，尤其是劳务公司、建筑企业等都要高度重视，根据个人所得税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！

7、外包福利也是个火坑

很多企业现在将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司，让他们开发票，给员工发放工资。这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资，是要补税的！

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申报表工资总额比对异常？

千万别忽视，否则小心税局找上门！

个税大稽查开始！个税申报数据与企税申报的工资总数对不起来，税局会不会找上门？

工资总额对比异常也不能说就一定存在问题，由它们引起的申报表差异是有据可依的，只要企业能提供合理解释，就没有问题！

1、个人所得税：按“收付实现制”

2、企业所得税：按“权责发生制”+实际发放

注意：如果企业在汇算清缴之前，还未实际发放工资，则需要作纳税调增处理。

可以看出：由于个人所得税的申报表是按实发数，企业所得税申报表是按账面计提数并实际发放数。两者申报会有时间差，但两张申报表的之间的差异也不会太大。

如果企业出现重大差异，不管是何种情况导致的，都应当第一时间查明原因！各类申报表之间的项目比对如出现较大差异，往往是税务检查的重点！

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私卡不能避税了，

老板该怎么合法节税呢？

一、老板安全把钱拿回家的5大方法（记住，公司是老板的，但公司的钱不是老板的）

1、老板给自己发工资

说明：老板给自己发工资和年底分红所要交的税差距甚大

方法：每个月给自己发工资2.9万，年终奖14.4万，全年收入50万，税率只有11%。相比分红省一辆宝马740！

2、每年开除一次员工

说明：离职补偿金低于当地平均工资3倍，可免税

3、成立个人独资企业的咨询中心

说明：个人独资企业核定后综合税率是5%

方法：成立个人独资企业给公司提供咨询服务，一个个人独资企业可以安全拿回475万

4、老板把自己的车卖给公司

说明：二手车转让价格低于原价免税

方法：把自己的车60万卖给公司，车还是你继续开，安全拿回60万，而且所有车的相关费用都可以报销。

5、成立个人独资企业的品牌中心

说明：自己的商品或专业通过授权自己再收取费用

方法：把公司商标或专利放进去，公司支付相关的品牌授权费用，核定后综合税率为5%，安全拿回200万。

二、节税规划的十大方法：

1、利用企业性质节税（有限责任公司、一般纳税人、小规模纳税人、个体户税率不同）

2、业务拆分（例如：空调业务拆分成卖空调和安装）

3、改变供应链（重塑、缩短、延长供应链）

4、改变经营方式

5、改变交易方式和地点（税收洼地）

6、重组、合并与分立

7、利用税收优惠政策

8、转移利润（如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司）

9、利用外部专家

10、不战而屈人之兵

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