导语：2023年8月，北京农商银行办公室后勤事务室经理王久伟等人在怀柔支行完成检查工作后，与北京农商银行怀柔支行行长王常贵、副行长郑淑宇在某饭店就餐，餐费以业务招待费名义报销。王久伟等3人受到党内警告处分。
业务招待费往往被视为维系客户关系的必要支出，然而其规模与透明度却常常引发公众质疑潜在腐败问题。以湖南湘潭天易农村商业银行为例，这家深耕县域经济、服务“三农”及中小微企业的金融机构，在过去三年内累计支出业务招待费958万元，日均达到12769元，数额之巨不禁让人深思。
湘潭天易农商行的财务数据揭示了其业务招待费的高昂成本，但这仅仅是冰山一角。深入探究，我们发现该行还面临着不良贷款率高于行业平均水平、客户贷款集中度过高、以及部分大额贷款逾期等诸多问题。这些都直接关联到其资产质量和风险管理能力，进而影响到银行的长期稳健运营。
截至 2023 年12月末，湖南湘潭天易农商行资产总额2961215.89万元（合并口径），其中各项贷款账面余额 1741197.11万元，负债总额 2818531.76万元，所有者权益总额142684.13万元。实现营业收入64630.09万元，实现净利润13535.77万元，资本充足率12.30%，一级资本充足率9.23%，核心一级资本充足率9.23%，拨备覆盖率155.80%，不良贷款率2.87%，不良贷款余额49946.92万元。
对外投资方面，截至2023年12月末，天易农商行持有湖南省农村信用社联合社1.11%股份，投资金额为 20.00万元；持有湖南韶山农村商业银行股份有限公司5.00%股份，投资金额为2000万元。
湘潭天易农商行是由原湘潭县农村信用合作联社通过股份制改制组建而成，是一家立足于县域经济服务三农、服务社区、服务中小微企业为市场定位的股份制地方金融机构。目前，湘潭天易农商银行共有各类分支机构73个，遍布全县名个乡镇，从业人员636名，年薪人均25.48万元。
据《湘潭天易农商行2023年报》披露，该行注册资本为80000万元，其企业法人股东及持股情况分别是长沙先导产业投资有限公司持有16000万股（持股比例为20%）、现代投资股份有限公司持有16000万股（持股比例为20%）、湘潭盛弘实业有限公司持有8000万股（持股比例为10%）、湘潭产业投资发展集团有限公司持有6400万股（持股比例为8%）、洋湖湿地开发管理有限公司持有1600万股（持股比例为2%）、湖南伍子醉食品有限公司持有900万股（持股比例为1.125%）、湖南湘水缘长生陵园有限公司持有400万股（持股比例为0.5%）、湖南华绿生物科技有限公司持有200万股（持股比例为0.25%）；自然人股东持股30500万股。
值得注意的是，因政府化债工作需融资，湘潭盛弘实业有限公司所持8000万股已全部质押给长沙银行湘潭县支行，股权出质登记日期是2019年7月10日。此外，董事何X东所持1600万股份已出质，其在董事会及股东大会表决权是否受限？
截至2023年3月末，湘潭天易农商行全部关联方表内外授信净额为4.20亿元，五级分类均为正常，占资本净额比例合计为22.96%；其中，对盛弘实业贷款0.80亿元。
企查查APP显示，2020年湖南伍子醉实业集团有限公司在湘潭天易农商行有七笔动产抵押贷款，借款金额合计4亿元，抵押率高于其他金融机构。2020年11月6日，湖南伍子醉实业集团有限公司借款5000万元，双方认定抵押物1842.4吨槟榔原果价值人民币13818万元；同日另一笔借款5000万元，双方认定抵押物2193.065吨槟榔原果价值人民币16447.9875万元；2020年9月30日，湖南伍子醉实业集团有限公司借款5000万元，双方认定抵押物2211.02吨槟榔原果价值人民币16582.65万元；同日另一笔借款5000万元，双方认定抵押物2209.2吨槟榔原果价值人民币16569万元；2020年8月28日，湖南伍子醉实业集团有限公司借款5000万元，双方认定抵押物2195.13吨槟榔原果价值人民币16463.475万元；同日另一笔借款5000万元，双方认定抵押物2219.7吨槟榔原果价值人民币16647.75万元；2020年6月29日，湖南伍子醉实业集团有限公司借款10000万元，双方认定抵押物3673.6吨槟榔原果价值人民币27552万元。
与此形成鲜明对比的是，2020年9月29日，湖南伍子醉实业集团有限公司向中国农业银行湘潭县支行借款13500万元，双方认定抵押物900万斤槟榔原果价值人民币48600万元，抵押率27.78%低于湘潭天易农商行。
大公国际在针对湘潭天易农商行的年度跟踪评级报告中明确指出，其资产质量改善需求紧迫，客户集中度问题突出，尤其是大额贷款的逾期现象，需持续监控。这不仅反映出银行在风险控制上的短板，也预示着其可能面临的资本补充压力，尤其是在未来业务拓展的背景下。
截至2023年3月末，湘潭天易农商行客户集中度仍处于较高水平，不良贷款率仍高于商业银行平均水平，且正常类贷款中部分贷款存在逾期和展期情况，面临一定下迁风险，资产质量易受大客户经营情况变化影响，不利于风险分散；最大十家客户贷款五级分类均为正常类，但客户二、客户四、客户六贷款出现逾期，未来风险需继续关注。
《湖南湘潭天易农村商业银行2023年报》披露，2022、2023年罚没支出分别为1050980.84元、191820.24元。值得注意的是，2023年湘潭天易农商行未见公开的金融监管罚单，但2022年因多项违规操作已被累计罚款100万元，涉及贷前调查不严、贷后管理缺失等多个关键环节。这些违规行为的暴露，无疑加剧了外界对其内部管理及合规文化的质疑。
在此背景下，湘潭天易农商行逐年下降的业务宣传费与激增的钞币运送费、剧烈波动的保险费和劳动保护费等细节，进一步映射出其财务管理上的异常波动，亦或是资源配置的不合理。特别是高额的业务招待费，虽为业务需要，但在中央纪委国家监委强调的反腐败、反违规吃喝风气下，其合理性及透明度亟待审视。
分支行观察整理发现，湘潭天易农商行2021-2023年业务宣传费逐年减少，2023年钞币运送费较2022年暴增翻倍，安全保卫费较2022年近乎五折，保险费（行社向保险公司投保支付的财产保险费、特殊岗位人员意外伤害保险费等。不得在此科目列支职工人寿保险费等与经营无关的费用）变动较大，劳动保护费（行社按规定购买的职工劳动保护用品及规定岗位的职工保健费支出）则衰减激烈。
尤须注意的是，2021-2023年业务招待费合计957.68万元，年均319.23万元，按每年250个工作日计算，湘潭天易农商行每天的业务招待费为12769元。业务招待费开支如此，是否存在腐败？
中央纪委国家监委指出，吃喝问题绝非小事小节，违规吃喝是大部分违规违纪行为的“导火索”，是腐败问题的“催化剂”。党的十八大以来，违规大吃大喝之风得到有力遏制，但一些人挖空心思躲避监督，有的“精致”走账“吃公款”、“吃公函”，有的隐形变异“吃老板”、“吃下级”，有的以饭作局、大搞团团伙伙、利益勾兑。各级党组织和领导干部要清醒认识违规吃喝问题的危害性，自觉同“小节论”、“影响发展论”、“行业特殊论”等错误思想作斗争，各级纪检监察机关要以高度责任感抓好违规吃喝整治，对顶风吃喝行为严惩不贷，对风腐交织问题同查同治，还要贯通信访举报、巡视巡察、监督检查，多渠道发现问题线索，严肃纠治违规吃喝问题，及时通报典型案例，确保风清气正。
湘潭天易农商行的高额业务招待费不仅是财务数字的简单堆砌，更是一系列深层次问题的表征：风险管理是否有漏洞，合规文化是否缺失，财务管理是否透明。在当前金融监管趋严、反腐力度加大的环境下，如何优化成本结构、加强内部控制、提升风险管理水平，同时重塑公众及监管机构的信任，成为湘潭天易农商行亟需解决的关键课题。
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