新《公司法》将“认缴制”变为“实缴制”的消息一出，众多企业便全力加速实缴进程。
然而，并非实缴完成便可高枕无忧，若不妥善处理相关税项，很可能会引来税务部门的审查，给企业带来不必要的麻烦。
那么，公司实缴需妥善处理哪些税项呢？
一、货币出资实缴税项
货币出资实缴在未产生增值的情况下无需纳税。但未来若有投资收益，股东分红时需根据股东类型缴纳相应税款。股东为个人时需缴个税，股东为企业则需缴企业所得税。
在这个过程中，企业需准确记录货币资金的流向和用途，确保在纳税申报时能够清晰地呈现资金的使用情况，避免因申报不清晰而引起税务部门的关注。
二、非货币资产出资实缴税项繁多需谨慎
1.个人所得税：以非货币资产出资时，股东如同高价售出自有资产，评估值作为计税基础，个人所得税率可高达 20%。对于债权出资超本金部分也需缴纳个税，且按评估值入账计算。企业应确保评估过程的公正性和准确性，保留好相关评估报告和交易凭证，以便在税务审查时能够提供有力的证据。
2.企业所得税：企业以非货币资产（如专利权、商标权等）运营所得需缴企业所得税，标准税率为 25%，小微企业可享受税收优惠。这就要求企业对非货币资产的运营收益进行准确核算，及时申报纳税，避免漏报或错报。
3.企业增值税：企业以非货币资产（非知识产权）出资，视为经济利益交换，需缴纳增值税。小规模纳税人为 3%，一般纳税人为 13%。企业需明确自己的纳税人类型，按照规定的税率准确计算和缴纳增值税。
4.土地增值税：以土地使用权出资，除需缴纳增值税外，还需附加城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。对于涉及土地使用权出资的企业，要准确计算土地增值额，依法缴纳土地增值税和相关附加税。
5.印花税：投资方与被投资方均依据产权转移文件缴纳印花税，税率为万分之五。在办理产权转移手续时，务必及时申报缴纳印花税，避免因漏缴而引发税务风险。
6.契税：以土地使用权出资，因涉及所有权转移，还需缴纳契税，税率依交易金额而定，一般为3%至5%。企业要准确确定交易金额，按照规定的税率缴纳契税。
三、知识产权出资实缴税项有优惠也需规范处理
从个人所得税方面来看，若以专利、软件著作权等五类科技成果出资，企业或个人可获得递延纳税优惠，只要股权未变更就可免税。然而，若不是这五类，像商标权出资，就仍需按照20%的税率缴纳个税。
在企业所得税领域，符合条件的技术转让，前500万所得可免企业所得税，超额部分减半征收。并且企业还可以选择 “五年均摊” 法，实现有效节税。
对于个人增值税，个人以技术成果（专利、软件著作权等）及著作权出资，能够享受增值税免征；但如果是商标出资则需缴税。
从企业增值税角度，按照财税规定，专利技术、软件著作权等五类知识产权出资可免征增值税；而商标、著作权等出资需要缴纳增值税，其他类型的知识产权出资则没有免征优惠。
此外，印花税按产权转移书据合同缴纳，税率为0.05%，小微企业还可以在此基础上再享受50%的减征优惠。
综合来看，货币出资虽然税种最少，但对资金要求较高。
相比之下，知识产权出资最优，成本低且税收优惠众多，企业在条件允许时可优先考虑。
而其余的出资方式在特定条件下也可作为有效补充，为企业的实缴之路提供更多的选择。
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