最近有不少粉丝朋友咨询小博关于成本发票的相关问题，例如，成本发票和进项发票的区别有哪些？海南企业成本发票不够如何避税处理？成本发票没有到，可以提前做出成本吗？今天博宇会计的小博给大家详细说说。
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一、成本发票和进项发票的区别有哪些？
成本发票和进项发票都是企业在经营过程中用来记录和证明经济活动的票据。它们的主要目的都是为了证明企业发生了某些成本或者购买了某些商品或服务。
成本发票，就是企业在购买商品、接受服务或者支付其他费用时，从供应商那里获得的发票。这张发票上会记录着企业花了多少钱，买了什么或者得到了什么服务。对于企业来说，成本发票是计算成本、计算利润的重要依据，也是企业做账和报税时必须用到的。
进项发票，特指增值税专用发票，是企业在购买商品或接受应税服务时，从供应商那里获得的，上面记录了企业支付的金额和相应的增值税额。这张发票对企业来说特别重要，因为它可以用来抵扣企业在销售商品或提供服务时需要缴纳的增值税。也就是说，企业可以用这张进项发票上的税额来减少自己需要交的税。
所以，成本发票和进项发票的主要区别在于：
1、用途不同：成本发票主要是用来记录成本，而进项发票是用来抵扣增值税的。
2、税种不同：成本发票不涉及税种，进项发票特指增值税。
3、抵扣功能：进项发票可以用来抵扣增值税，而成本发票没有这个功能。
打个比方，如果你是一家餐厅，你从供应商那里买了食材，供应商给你的就是成本发票，用来证明你花了多少钱买食材。而如果你是一家制造企业，你从供应商那里买了原材料，供应商给你的就是进项发票，这张发票上的税额可以用来减少你卖出产品时需要交的税。
在海南，如果企业面临成本发票不足的问题，可以采取以下几种合法合规的方式来进行税务处理，以降低税务风险和税负：
1、利用税收优惠政策
海南自贸港提供了许多税收优惠政策，企业应根据自身业务特点，合理规划税收，以达到合法、合规、合理避税的目的。
2、自然人代开政策
在一些产业园区，可以享受自然人代开发票的政策，这种方式简单方便，凭个人身份信息和合同既可以代开发票，综合税率较低，可以免交分红税。
3、个体工商户核定征收政策
通过业务分包、分流的方式，用核定后的个体工商户来完税，可以合规规避高额的企业所得税和分红税。核定后综合税率较低，包含增值税、所得税和附加税等所有税种。
4、享受小微企业税收优惠
国家对于小微企业有所得税减半征收政策，小微企业年利润在100万以下可以享受更低的税率。
5、地方性产业园区招商引资税优政策
入驻到有相应产业扶持优化的园区，可以享受产业扶持奖励政策，包括增值税和个人所得税的税收奖励与扶持。
6、灵活用工平台
通过灵活用工平台支付佣金，而后可以申请开具发票给到企业，一般是开具6个点的专用发票，解决销售佣金等税务问题。
7、合理规划财务结构
通过优化企业财务结构，如合理调整资本构成、债务融资等，以降低企业税务负担。
8、合理安排投资布局
通过选取有利的投资地点和合理规划投资时间，减少税务风险，实现更好的避税效果。
以上方法都是在遵守法律法规的前提下进行的税务筹划，企业在操作时可以咨询专业人员，比如咨询我们海南博宇，确保所有的税务处理都是合法合规的。同时，企业也需要及时关注海南自贸港的税收政策变化，以便更好地适应政策，合理避税。
三、成本发票没有到,可以提前做出成本吗？
成本发票没有到，一般不建议提前做出成本。因为根据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，发票是财务收支的合法凭证，是税款抵扣的凭证，也是会计核算的原始凭证。没有正规发票，不能合法记账，税务也不会承认企业的支出。
然而，在实际商业活动中，可能由于对方原因或其他特殊原因无法及时收到发票。在这种情况下，可以暂时以银行流水、收据等相关凭证来处理账务，将相关支付费用作为成本或费用记入账簿，但这只是权宜之计，并不代表这种做法完全合规。企业应尽快与对方沟通联系，催促其尽快出具正规发票，以便给公司的财务管理和税务申报带来便利。
具体来说，不同纳税方式下的处理方式有所不同：
1、核定征收：如果是核定征收，可以根据收据进行账务处理，并依据核定的征收率来计算应缴纳的企业所得税。这种方式下，成本票并非必须，但务必保证收据的真实性和有效性。
2、查账征收：在查账征收方式下，即使没有成本票，也需先进行账务处理。这意味着要暂时将相关支出计入成本，以反映企业真实的财务状况。但请注意，没有成本票的情况下，相关支出不能在所得税前扣除。这意味着在汇算清缴时，需要对这部分支出进行纳税调增处理。
总之，虽然在没有收到发票的情况下，可以暂时用其他凭证入账，但最好还是尽快获取正规发票，以确保账务处理的合规性和准确性。如果确实无法及时取得成本发票，企业应咨询专业税务人员或机构，了解相关税务政策和规定，以制定合理的税务筹划方案。
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