贸易行业：缺进项票，增值税高。怎么解决？|税负|税额|纳税人跨区|贸易行业|进项票|销项

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在贸易行业中，增值税高的原因主要有以下几个方面：

贸易行业的特点

增值空间大

1.贸易企业通常从供应商处采购商品，再销售给客户，赚取差价。这个差价就是企业的增值部分，而增值税是对增值额征税，因此贸易企业的增值空间越大，增值税税负相对就越高。

2.例如，一家贸易公司以100 万元的价格采购一批商品，经过运输、仓储等环节后，以 150 万元的价格销售出去，增值额为 50 万元。如果增值税税率为 13%，则需要缴纳的增值税为 50 万元 ×13% = 6.5 万元。

业务环节多

1.贸易行业的业务流程通常包括采购、运输、仓储、销售等多个环节。

2.例如，在采购环节，企业需要支付进项税额;在运输环节，如果委托第三方物流公司，还可能需要支付运输费用的增值税;在销售环节，企业需要缴纳销项税额。这些环节的增值税税负会相互叠加，导致企业整体增值税税负较高。

进项税额不足

供应商问题

1.部分供应商可能为小规模纳税人或个体工商户，无法开具增值税专用发票，或者只能开具征收率较低的增值税专用发票。这样一来，贸易企业在采购环节支付的进项税额就会减少，从而导致增值税税负升高。

2.例如，一家贸易公司从小规模纳税人供应商处采购了一批货物，金额为100 万元，供应商开具的增值税专用发票征收率为 3%，则进项税额为 100 万元 ×3% = 3 万元。如果该贸易公司以 150 万元的价格销售这批货物，销项税额为 150 万元 ×13% = 19.5 万元。则该贸易公司需要缴纳的增值税为 19.5 万元 - 3 万元 = 16.5 万元，税负明显较高。

3.另外，如果供应商不规范经营，未及时申报纳税或开具虚假发票，也会导致贸易企业无法取得合法有效的进项发票，从而增加增值税税负。

采购成本结构问题

1.贸易企业的采购成本中，可能存在部分无法取得进项发票的项目，如等。这些费用如果无法抵扣进项税额，也会增加企业的增值税税负。

2.例如，一家贸易公司采购一批货物，采购价格为100 万元，同时支付了运输费用 10 万元、装卸费用 5 万元、包装费用 3 万元。如果这些费用都无法取得增值税专用发票，则企业的进项税额只有采购价格对应的进项税额，即 100 万元 ×13% = 13 万元。而销售价格为 150 万元时，销项税额为 150 万元 ×13% = 19.5 万元。则该贸易公司需要缴纳的增值税为 19.5 万元 - 13 万元 = 6.5 万元，税负相对较高。

销项税额较高

销售价格波动

1.贸易行业的市场竞争激烈，商品价格波动较大。如果企业在销售商品时价格上涨，销项税额也会相应增加，从而导致增值税税负升高。

2.例如，一家贸易公司采购一批商品，采购价格为100 万元。由于市场需求增加，该公司将销售价格从 150 万元提高到 180 万元。则销项税额从 150 万元 ×13% = 19.5 万元增加到 180 万元 ×13% = 23.4 万元。如果进项税额不变，仍为 13 万元(假设采购价格对应的进项税额为 13 万元)，则企业需要缴纳的增值税为 23.4 万元 - 13 万元 = 10.4 万元，税负明显上升。

销售策略问题

1.贸易企业的销售策略也可能影响增值税税负。例如，企业为了扩大市场份额，采取赊销、分期收款等方式销售商品，虽然可以增加销售额，但同时也会延迟纳税时间，增加企业的资金压力。而且，在这种销售方式下，企业需要按照合同约定的收款时间确认销项税额，即使货物尚未实际交付，也可能需要提前缴纳增值税，从而增加税负。

2.另外，如果企业在销售商品时给予客户大量的折扣、返利等优惠政策，也可能会导致销项税额减少不及时，从而增加增值税税负。