2025年新税筹：大额信息流助力四流合一真实业务交付|企业所得税|信息流|增值税|税收|税筹|税负|纳税

大额信息流税收筹划是企业基于涉及大量信息流相关业务场景下，为合理降低税负、优化税务安排而开展的一系列筹划活动，以下为你详细介绍：

一、背景与目标

背景
在当今数字化时代，很多企业存在大量与信息的收集、整理、分析、传播等相关的业务活动，例如互联网广告投放平台（有着海量广告推送信息流）、大数据服务企业（处理分析各类信息数据流）、资讯类互联网公司（产生众多内容信息流）等。这些业务往往会带来可观的收入，但同时也面临较重的税收负担，需要通过合理筹划来实现更好的财务效益（136信息流9913税筹2712四流合一）。

目标：
其核心目标是在合法合规的前提下，通过对企业信息流业务涉及的税种、计税依据、税收优惠政策等方面进行梳理和规划，降低企业整体税负，提高资金的使用效率，增强企业在市场中的竞争力，实现企业价值最大化。

二、常见的筹划方法

合理利用税收优惠政策
- 行业相关优惠：比如国家对于软件和信息技术服务业，在增值税方面可能有超税负即征即退政策，如果企业的信息流业务中涉及相关软件研发及配套技术服务，符合条件的就可以申请享受该优惠，降低增值税税负。例如，某软件开发企业开发了一款用于精准信息推送的软件，其销售该软件及提供后续运维服务产生的增值税税负超过 3% 的部分就能申请退税。
- 区域税收优惠：部分地区为了鼓励数字经济等相关产业发展，设有特定的税收优惠园区或经济开发区。企业可以通过在这些地区设立与信息流业务相关的子公司、分公司等形式，将业务合理分流过去，享受当地的企业所得税、增值税等方面的减免或财政返还等优惠。例如一些西部大开发地区的相关园区，对于符合产业目录的新办企业，会给予一定年限的企业所得税减免优惠。
业务模式优化调整
- 收入性质的合理划分：对于一些同时提供信息服务和附带销售信息相关产品的业务，要准确区分不同业务收入的性质。例如，一家提供金融资讯服务同时售卖金融数据终端设备的企业，将信息服务收入按照适用的低税率的现代服务业 6% 缴纳增值税，而对于销售设备收入按 13% 缴纳增值税，如果能够合理划分，避免从高适用税率，就能减少增值税支出。
- 业务流程再造：比如对于从事信息流广告代理的企业，可以优化与上游广告主以及下游媒体平台之间的合作流程和合同签订方式。原本简单的代理服务模式如果变更为按照广告投放效果收取服务费用（如按照有效点击量、转化率等），在税务处理上就可能从全额计缴增值税转变为可以差额计税，仅就增值部分纳税，从而降低税负。

成本费用扣除筹划：

加大研发投入：在信息流业务中，往往涉及到很多技术研发环节，像算法优化用于精准信息匹配、信息安全防护技术研发等。企业加大这些研发投入，不仅可以提升自身的技术竞争力，其研发费用在企业所得税前可以按规定进行加计扣除。例如，企业当年研发费用支出 100 万元，按照 75% 加计扣除（制造业等部分行业按 100% 加计扣除）的政策，在计算应纳税所得额时就可以多扣除 75 万元（或 100 万元），从而减少企业所得税。
合理安排营销费用等支出：对于为推广信息流业务产生的大量营销费用、广告费用等，要按照税法规定的扣除限额和要求，合理安排支出时间和列支渠道。例如，企业的广告宣传费用在不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分准予扣除（部分行业有特殊规定可更高），要避免超限额不能扣除而增加应纳税所得额的情况。

三、注意事项

合法性原则：所有的税收筹划措施必须严格遵循国家税收法律法规的规定，不能通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入等非法手段来逃避纳税义务，否则会面临严厉的税务处罚。
风险防范意识：税收政策是处于动态变化中的，企业要及时关注政策调整，比如税收优惠政策的起止时间、适用条件变化等，避免因政策变动导致筹划方案失效而带来税务风险。同时，对于筹划方案要进行合理的税务风险评估，不能仅仅着眼于降低税负，而忽视了潜在的风险因素。
整体性考虑：大额信息流税收筹划不能只关注某个税种或者某个环节的税负降低，要从企业整体的业务流程、财务状况出发，综合考虑各税种之间的相互影响以及对企业长远发展的作用，确保筹划方案整体上有利于企业的健康运营和价值提升。