H企业的进出口业务支付结算方式中，涉及到银行承兑汇票的开立、内部转让、外部转让、贴现、托收、质押等业务。

(一)银行承兑汇票的开立

H企业内部会计核算采取部门制核算方式，出口农药化工产品的部门出口量巨大，旺季时国内采购货款的资金需求量达几千万甚至上亿元人民币，而产品多出口到亚非拉地区、南美等贫困国家，要待农业作物丰收以后才能收回国外货款，因此，对国外客户账期长达半年以上。但国内采购货款需要提前支付，利用银行综合授信开立低保证金甚至是无保证金的银票就成了这些部门的首选。

(二)内部转让

由于开立银行承兑汇票在企业的综合授信之内，银行经常会因为银票额度控制、综合授信额度控制，或其他方面的原因等，收紧开票额度或要求企业提高开立银行承兑汇票的保证金，影响企业资金计划，增加企业资金成本。而此时，H企业在进口内贸业务上收取的银票就可转给出口部门使用，业务部门及相关会计核算人员完成银票内部转让手续，进一步完成对外支付手续。由于银行开立承兑汇票手续繁琐，从资料审核到开出汇票需要一定的时间，银票内部转让属于内部筹资，节约了操作时间，在出口部门急付款备货时也发挥了很大的作用。

(三)外部转让

H企业下属有几家大型子公司，涉及船舶、房地产、医药等业务，子公司经常因为资金周转不灵而向H公司寻求财务资助，医药子公司向H公司的借款多用于支付国内制药企业的采购货款，由于化工行业银行承兑汇票接受度广泛，H企业因进口内贸业务收取的银票也可以以借款的形式转让到子公司，用以子公司的对外支付。子公司的银票相关负责人员先办理使用银行承兑汇票的申请审批手续，由H企业的银行承兑汇票管理人员根据子公司的申请，统计各部门可用于对外转让的银票，履行转让手续，做好各项签收登记工作。

(四)贴现业务

H公司银票最大的用途应该还是用于贴现。由于只要支付较低的贴现利率就可获得银票票面金额的现金，在企业现金流紧张时，将银票贴现成为快速有效的变现方式。H企业的一般做法是由银票相关会计人员向各合作银行询价，并了解各家银行对票面金额、开票银行、总贴现金额及相关业务材料的要求，同等条件下，选取议价最低的银行进行贴现工作，一般要三到五天的时间完成筛选银票、材料准备、背书、银行查询查复和下达贴现款项。下款后可能还涉及对背书不规范的银票补充情况说明以及退回不合格银票等工作。

(五)托收业务

对于一些快到期的银票，H公司多采用到期委托收款的方式进行处理。一般于银票到期前一周向合作银行提出托收申请，托收银行收到开票行的汇款后收取一定的手续费，将相应票面金额的现金汇入H公司账号。此项业务由各相关核算人员根据手中银票到期情况，选择适当的银行，准备相关托收手续完成，如银票托收时已超过票面时间期限，还要就每一张延期托收的银票出具延期说明。

(六)质押银票池、票据鉴证等业务

H企业在业务过程中经常会收到大量小金额的，或地方性农村商业银行开出的银行承兑汇票，在贴现业务中受到大量限制，贴现价格远高于五大行及商业银行开出银票的贴现价格，有些银行甚至不接受小银行开出银票的贴现业务。此时，H企业往往会采取银行提供的质押银票池、票据鉴证等业务，支付一定的利息，将银票打包质押给银行，银行收取一定的利息后下款。由银行决定打包银票到期托收或在票据市场上卖给第三方。解决了零星银票不易处理的问题，但由于银行保留追索权，银票到期后如果托收有问题，H企业要承担相应的经济责任。

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