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在我国企业日常经营中，税负高是一个通病。

企业在进货的时候总是因为对方是个人或者不愿意开具发票，所以给不了相应的增值税发票。

一家公司经营一年，好不容易赚了点钱，却因为高利润要缴纳25%的企业所得税，完了还有20%的分红个税，最后才能到老板的私人包包里。

随着2013年2月22日起至2019年3月31日止“金税三期”逐渐成熟之后，对企业的监管加强，税法也慢慢的一步一步在完善，企业原有的节税方案（虚报、购买虚假发票等作为成本）几乎以全部断绝。

从最近这几年来看，全国各地都在通过税筹公司频繁注册合伙企业、个人独资企业，目的当然就是合理利用合伙企业、个人独资企业的优势，来对原有主体公司进行一个减税降费的筹划。

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什么是个人独资企业？

个人独资企业，是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，越来越多的被企业主青睐和注册使用。个人独资企业是由个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业可注册，年检不需要审计报告，不具备法人资格，税务局将此类公司视同公司管理，发票领购不受特别限制。

不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，可以申请核定征收。而核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

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个人独资企业节税模式适合哪些行业？

（1）高收入人群：包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等。

（2）高利润行业：例如建安企业、建筑工程、服务行业、设计行业、营销策划、软件开发、信息咨询、企业管理咨询、会议展览、技术服务、医药企业、网络游戏科技公司、投资咨询、房地产行业，文化体育等等。

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为什么个人独资企业是节税的首选

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号有明文规定：

国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。

个人独资企业模式可以很好的解决税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。

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个人独资企业进行税务筹划，安全吗？

通过个人独资企业进行税务筹划，进行合法节税，这是国家允许的，并且在一定程度上某些地方也是鼓励的，比如在很多地方都能看到的政府园区，一般都有相关的地方政策，企业可以通过税点点注册到该地区享受一定的政策扶持和税收优惠。

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什么业务适合选择个人独资企业？

个人独资企业一般涉及到的税种有增值税、附加税和个人所得税，适用个人独资企业进行税务筹划的目的，一般都是降低综合税负率。

个人独资企业增值税税率低

一般来说，个人独资企业是增值税小规模纳税人，增值税税率为3%。

个人所得税可申请核定征收

在某些地方政府园区，个人所得税可申请核定征收，核定“应税所得率”后，适用个人所得税生产经营税目。

应纳所得税额=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数

比如某园区服务行业的核定利润率为10%，个人独资企业个人所得税的适用税率5%-35%，最终税负率是0.5%-3.5%。

个人独资企业不征收企业所得税

个人独资企业以投资者为纳税义务人，而投资人是自然人，所以个人独资企业不用缴纳企业所得税，而应当缴纳个人所得税。

个人独资企业：

增值税：3%

个人生产经营所得税：0.5%-3.1%(小规模最高2.1%)

小规模企业总税负不超过5.18%

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个人独资企业能开专票吗？

可以。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票，只是需要到税务大厅或电子税务局代开，不可以自己独立开具。成为一般纳税人后，也可以开具6%、10%、13%等其他税率的增值税专用发票。

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个人独资企业操作方法

个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，按照0.5%-3.5%核定征收。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。对企业而言，在企连通某政府园区注册个人独资企业的方式，既解决了企业承担过高个税税负的问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为成本费用。

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个人独资企业案例

行业利润率越高节税效果越明显，如咨询行业、服务行业、技术行业等等。

注意：

2021年上海、福建、湖北、江苏、山东、河南多省市取消核定征收！

而核定征收作为稀缺政策性税收优惠资源，尤为紧俏！

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