虚开发票的案例相信大家都看到不少，很清楚虚开发票就是违法行为。但是如果善意取得虚开发票那要怎么办呢？哪些行为会被认定虚开发票？我们又该如何去规避这类问题？

今天跟大家一起探讨一下关于虚开发票的相关问题~

惊动公安部！全国首例！

利用互联网共享经济服务平台

虚开发票团伙被端

2020年年底，烟台市公安局按照公安部统一部署，在公安部经侦局数据导侦（烟台）战略中心，对一起虚开增值税专用发票案进行全国集中收网。

行动当天，北京、天津、河北、山东等10省15市同时收网，部、省、市、县四级联动，共出动警力200余名，传唤控制涉案人员46名。

该案系“营改增”税制改革后，全国首例利用互联网共享经济服务平台虚开发票案件，涉嫌虚开增值税专用发票金额高达13亿余元。

涉案企业北京布角科技有限公司成为了利用税收政策漏洞和地方招商引资优惠政策虚开发票的“反面典型”，据悉该公司拥有河南、山东、福建等地区税务委托代征资质。

此案件揭开了利用国家税收、地方招商引资优惠政策及委托代征等制度漏洞，大肆骗取、漏逃国家税款黑产业链。

而且有多家企业福利平台和财税服务商已被立案调查，出事原因主要是涉嫌洗钱和虚开发票，牵连上下游数千家企业被税务稽查补税。

像类似的案例绝对不在少数，驱使这些企业虚开发票的原因很明显都是为了少交税金。但是法网恢恢，疏而不漏，想心存侥幸不被发现真的是难上加难。

别以为有点小聪明就能逃过税务局的稽查，如今的互联网+大数据时代，让一切违法的事情无所遁形。顾姐劝诫大家千万不要心存侥幸，知法犯法。

虚开发票与你无关？

稍有不慎就会涉及虚开！

不要以为虚开发票离你很远，日常工作中稍不留神，很有可能就涉嫌虚开发票了！

1.老板为了多抵扣税额，让我买发票入账

购买发票入账是他人为自己虚开的行为，会面临行政处罚，涉嫌构成犯罪达到移送标准的，还可能面临刑事处罚。

不要以为不能虚开专票就想着虚开普票哦！

虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；属于重大税收违法案件，相关部门都会对当事人纳入“黑名单”，实施联合惩戒。

2.公司报销费用发票不够，拿朋友开的餐饮票来报销？

不可以。如果是你朋友吃饭而开具的发票，开了你们公司的抬头，就涉嫌虚开发票。要承担虚开发票的责任，按照发票管理办法规定进行处罚。

如果发票抬头开具的是“个人”，被你拿到单位报销，发票开具行为不属于虚开，但你的报销行为涉嫌违法犯罪。

3.关联公司相互开票，正常缴纳税金就没问题了吧

不要以为缴税了就没有问题，环开、对开发票，虽然没有少交税金。但是没有真实业务支撑，也属于虚开发票！

4.进项销项比对异常

就像你进货的发票是铝制品、钢材。而开出去的销售发票却是软件、汽车用品等。这种情况肯定会引起税务局的关注。

虚开发票的后果严重！

记住：只要涉嫌发票虚开，量刑点为1万元，很多情况下，老板进去了，会计也跟着进去；老板出来了，会计可能还在监狱里面，切记不要拿自己的生命来赌博！

善意取得虚开发票，我该怎么办？

有的财务人员就慌了，哪万一我的确真实交易可以取得了虚开的发票该怎么办啊！

我们先来看一下税务上对于善意取得虚开发票的定义：

根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号，简称“187号”文件）规定，构成善意取得虚开发票必须同时满足以下要件：

1.购货方与销售方存在真实的交易；

2.销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票；

3.专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；

4.没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。

我们需要特别注意的是第四点，企业是不能仅凭自己的理解就认为满足这项要求的，而是应该由税务部门凭借企业提供的证据资料进行充分的分析后来认定。

因此，企业应该详细地对照该文件规定的这四项要件，逐条收集全面的证据资料，及时提供给税务部门。

同时，根据相关政策规定，税务部门有权依法依规要求企业配合开展协查，企业也有相应义务，所以应该积极主动配合税务机关进行协查。

而且如果认定了是善意取得的虚开发票，也是需要对已抵扣的虚开发票作进项税额转出处理。

也就是说，纳税人不论业务是否真实存在，也不论取得的虚开发票属于善意行为还是恶意行为，只要被证实供应方纳税人属于虚开增值税发票，其对应发票的进项税额一律不允许作进项抵扣。倘若已经进行了抵扣，纳税人应作进项转出。

4招教你防范

接受虚开增值税专用发票风险

1.提高防范意识，购进货物的时候，要了解交易公司的基本情况，包括经营范围、经营规模、企业资质等，评估风险后再进行交易。

2.交易的时候，使用公对公的银行账户进行结算并保留凭证。

3.收到发票仔细核对信息，包括货物品名、数量、金额等，保证票、货、款一致。

4.保留交易过程中的各种资料凭证。以备后续发现问题时，给税务机关甚至公安机关提供依据。

最最根本的防范方法还是不要心存侥幸、不贪小便宜，保证全部业务的真实性。

企业纳税筹划要合理合法！

在现在的互联网+大数据环境下，虚开发票难逃法眼，还会受到法律的严惩得不偿失。因此，众多企业应该想的是如何合规化地进行税筹规划，降低企业综合税负。

面对企业缺票问题，一般都是应开票方企业缺少相关资质或者考虑到成本税费问题，不愿意进行开票。

首先企业需要加强内部的财务管理，提高全员取得发票的意识。而且我们可以通过甄选供应商来达到避免不能取得进项发票的问题，市面上正规商家还是占大多数，愿意提供发票的供应商一抓一大把。

特别要留意那些能够享受税收优惠的供应商，因为这些供应商，本身就经过了税收筹划，可以享受到区域性的核定优惠，综合税负并不高，是有意愿开票的，而且也不会要求加价。

还有我们要学会充分利用税收优惠政策，企业可以考虑一些税收优惠政策来降低综合的成本。比如，是否符合小型微利企业的条件，可以享受税收优惠。

对触及法律边界的行为，我们应该立即警告并制止。远离虚开陷阱，规避自身风险。同时看清企业自身票务所需，以现代化正规的贸易方式多渠道或平台合作，合法合规取得真实交易中的票据，给到企业抵扣税费，降低企业成本，才能让自身企业走得更长远。

总结

作为财务的我们，肯定深知虚开发票的风险之高。切勿为了一时的利益，以身试法。合法经营，依法纳税，才能让企业更健康地发展。

别人经常说财务就是拿着卖白菜的钱操着卖白粉的心，如果涉及到了法律的红线，我们是应该对老板跟高层提出反对意见的。这也是对我们自身的一个保护。在信息越来越透明化的今天，偷税漏税将无所遁形！

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本文为税务师顾姐原创，经实操君整理后发布。政策如有冲突，以当地税务机关为准。