一、年终了股东要分红，请问分红比例必须按照出资比例来分红吗？

答：不一定，全体股东签订《股东协议》可以约定不按照出资比例分红。

二、甲公司的股东不是自然人个人，而是直接投资的法人股东，年终取得分红200万元，需要缴纳多少企业所得税？

答：企业所得税=0万元

三、个人独资企业从被投资企业取得的分红如何缴纳个人所得税？

答：应单独作为投资者个人取得的红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

四、公司有盈利，不向股东分红可以吗？因为分红就有20%个税！

答：目前没有严格规定必须分红。

五、企业忘记代扣股东分红的个税，有何税务风险？

答：有税务风险。公司虽然不是分红个税的纳税人，但是作为扣缴义务人，未履行扣缴义务，按规定，处以50%-3倍的罚款，但不加收滞纳金。

六、公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠吗？

答：1、可以不按照出资比例分取红利，需要全体股东约定；2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。

七、税法上是否认可代持股现象？

答：在税法上，没有名义股东与实际股东这一概念，税法上的股东是公司工商注册登记时所显示的股东名册。一旦公司工商注册登记时所显示的股东名册发生变更，是需要根据股权转让相关规定，按“财产转让所得”项目缴纳企业所得税或个人所得税。代持股东取得分红也要扣缴个税。

八、企业账面上的未分配利润能否转增自然人股东的实收资本？有个税吗？

答：可以的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，计征20%的个人所得税。

九、自然人合伙企业从被投资企业取得分红，个税在哪里缴纳？

答：在合伙企业所在地缴纳。

交易过程中产生的税费是交易的不可忽视的成本之一，而到个人来说，又涉及个人所得税，在个人担任股东的时候，如涉及分红的，又涉及股东分红所得应缴纳的税费问题。

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