作者 | 董主编

来源 | 本文整合自财资一家发布系列，点击上图可观看视频回放

《司库报告发布系列》总共分为五期，包括司库报告的全景视图、发展趋势的十个洞见，构建一流司库、司库数字化跃升，以及司库体系建设的创新理念和最佳实践。本期是《司库报告发布系列》第三期，一流。旨在介绍如何构建世界一流的企业司库。

1

数字化引领司库发展

近年来，我国数字经济依然保持了较快的增长，高质量发展迈出了新的步伐。但中国企业与世界一流企业相比，仍然存在差距，要充分借助数字化转型机遇，才能实现逆势而上，破局制胜。

一、数字战略引领企业财务变革

数字经济时代下，对于企业来说，数字化转型已然不是选择题，而是必答题。可以说，数字化是中国企业迈向世界一流的必由之路。

但落实数字化转型绝不是单纯的技术问题，而是不同规模、目标的企业，要面对不同层次的环境、经管和技术的综合问题。对这些问题的思考经归纳总结而形成的核心战略，应当分解为企业在各价值创造环节需要形成的战略能力，也就是数字驱动下的企业文化。然而，这些高阶的战略能力通过业务架构落实到具体的业务中，继而通过企业架构，由业务侧传导至技术侧，完成业务和技术深度融合的数字化转型，从而实现数字经营。

作为企业数据的天然经营部门，财务的数字化转型是企业数字化转型的重要环节。财务部门应尽早参与新的数字化战略计划，这是充分进行风险管理与合规管理的关键，也是财务部门加强自身业务领导力的核心部分。

2022年年初，国资委印发了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，其中对于央企世界一流财务管理体系的内涵，可以用“三个更”和“12字标准”来概括：更好统筹发展和安全，更加注重质量和效率，更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用；以“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”12字为标准。为达到这一目标，财务管理变革势在必行。

二、双轮驱动企业司库体系转型

司库作为管控企业资金命脉的重要职能之一，面临着价值转型与创新。

首先，新商业模式是驱动企业司库体系建设最重要的外部因素。

在《2022—2023年中国司库报告》的调研中，77.78%的企业将数字化、生态化、平台化等商业模式的创新排第一位。 数字化时代的司库管理也从原来偏重于内部的现金管理、融资管理，发展为以价值最大化为目标，打通企业内部资金流，以及外部产业链资金流和资本市场，并呈现出精细化、集成化、智能化、实时化的时代特征

第二，企业财务、管理会计的发展也推动了司库体系建设。 财政部多次发文大力推进管理会计信息化开展。 财务会计向管理会计转型，这意味着对财务资金数据的收集、整理与分析工作可以为企业创造更高的价值。

金融服务创新是推动司库体系建设的第三大重要因素。 在金融科技的推动下，金融机构不断进行着金融服务的数字化创新，这一定程度上也影响了企业司库体系的建设。

第二，业务扩张、精细化变革与高管理要求的内部驱动。

从企业内部管理来看，企业营收规模扩张、司库管理精细化变革需求以及财金资源的高管理要求是推动企业司库体系建设的关键因素。《2022—2023年中国司库报告》指出近62%的企业认为企业规模扩张，尤其分子公司数量增加，会增加资金浪费现象，这类企业就迫切需要通过司库体系建设来改善内部流动性管理难题。49%左右的企业内部高管层认为通过建立司库体系，可以进一步加强资金管理，全面提升司库管理精益化、集约化、智能化水平。另外，还有将近44%的企业认为借助先进的数字技术应用，能够更高效地满足企业对金融资源更高的管理和配置要求。

2

构建一流司库体系

随着企业产业链的发展和扩张，司库管理的内容也越来越复杂，对标世界一流企业，构建一流司库体系成为众多大中型企业的发展方向。

一、一流司库体系的成功要素

首先，《2022—2023年中国司库报告》中总结了国内外一流企业的先进经验，提出一流司库体系的成功构建需要重点考虑以下5个关键要素。

第一，充分考虑当前和未来的司库环境

管理层需要实时了解有关司库大环境的资讯，以便考虑公司构建怎样的司库体系。发展其他业务时，企业要从自身角度以及整个行业的视角来审视司库环境，找到其中的共同目标。

第二，遵从风险管理和法规要求

自2008年金融危机以来，金融环境发生了巨大变化。企业执行管理层和董事会对司库部门的工作内容以及完成速度抱有很高期望。司库部门必须拥有超前思考、提出问题并创设情境的能力，将相关风险和法规考虑在内，以达到最佳效果。

第三，调节司库部门与组织整体战略的关系

企业在进行大项目投资时，如何将有限的资金和资源进行有效分配变得非常重要。如何把司库管理的优势与公司发展战略相关联将对公司产生更大的影响。同时，司库团队需要具备数字化处理能力，以提高资源配置的效率，落实人力资源有效利用的战略。

第四，衡量对业务相关者的影响。

司库管理工作由司库专业人员完成的，而专业人员会对业务部门乃至技术部门产生很大影响。如果司库部门在企业中能得到更广的支持，则更有可能获得较多的资源。

第五，评估价值创造能力。

通过降低实际成本，实现预期收益是计算衡量价值创造能力的一种方式。构建一个成功的司库体系，不仅可以给企业降低财务成本、更能让企业资金增值，为企业增添更多的无形资产。

二、从传统资金到一流司库

通过梳理资金管理和司库管理的特征，《2022—2023年中国司库报告》还归纳提炼从传统资金管理到一流司库体系的七个变化。

首先，司库管理理念从“财会视角”转向“金融视角”。

未来企业将更多地在司库体系中引入战略相关和金融资源配置类的业务。在“金融视角”管理理念下，决策支持、资产负债表管理、金融资源统筹配置、金融资源成本和风险管理将成为职能建设的重点。

第二，司库管理职责从“管控家”转向“战略家”。

企业司库的进阶历程，就是借助智能化信息技术，不断深度挖掘数据价值，推动管理决策链、生产经营链、客户服务链更加敏捷高效的历程。司库管理转型将进一步增强战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管控力度，努力实现世界一流水平的司库管理。

第三，司库管理范围从“企业”转向“产业”。

司库运营不再仅仅局限于集团内部、境内机构货币资金的调拨与分配，而是拓展至整个产业链上下游乃至全球范围内的金融资源配置。同时，企业司库将构建完备的风险防范机制，搭建风险识别、风险监控预警、风险响应等功能，提升产业链整体风险管控能力。

第四，司库运营机制从“内部视角”转向“外部视角”。

企业司库迫切需要整合所有内外部金融资源，借助大数据、云计算等数字技术，精准量化企业内外资金需求与融资能力，对应匹配合理的融资方式，提高金融资源的配置效率与效益，稳步实现价值创造与提升。

第五，司库管理区域从“国内”转向“全球”。

国资委要求中央企业在司库体系中纳入对境外资金的管理，推动境内外、本外币一体化，将金融资源配置和调度的范围扩展至全球。在跨境资金管理尤其是外汇管理方面，大型集团企业将持续聚焦国际发展趋势，优化外汇风险管理，并运用新兴科技建立动态的敞口管理、风险预警和管控策略。

第六，司库管理工具从“信息化”转向“数字化”。

基于司库管理体系的数字化升级以及业财资一体化的要求，企业司库借助数字化技术为企业集团提供统一、高效、互通的司库数字平台。在运用数字化工具的过程中，需要从技术选择、部署方式、应用方式三个维度加以考量。比如在技术选择上，企业应根据自身信息系统建设基础和数据治理情况，综合考虑业务需求的紧迫性，选择更能产生效益的技术优先部署。

第七，司库报告机制从“静态”转向“动态”。

司库管理需要走出管理后台。一方面借助流程再造的方式，加以统一的数据标准、虚拟集中的数据平台，打通业务、财务和IT部门之间的业务流、资金流和数据流；另一方面，积极部署各类智能分析技术，通过以数智化技术集群构建司库数字平台，实现运营分析效能的提升，对现金流、汇率进行实时报告及预测，以“动态”视角实现对资金业务的持续跟踪。

三、全球司库管理的领先实践

对标世界一流，我们不仅要找准对标企业，还要看透悟透他们的做法，最后形成自己的最佳实践。

1.西门子：提供全方位的财务咨询与金融服务，提升集团创造能力

西门子是一家专注于工业、基础设施、交通和医疗领域的科技公司。西门子的司库和融资服务（简称TFS），是财务公司“内部银行”职能的具体执行者，它的业务分为5个部门，分别是现金管理与支付业务部、资本市场部、金融市场部、风险顾问与融资部，还有信息技术部。通过这5个部门的分工协作，促进TFS部门成为连接西门子集团和外部金融市场的唯一中介，对内提供集团流动资金和融资管理、资本市场交易管理以及利率、货币的风险敞口管理；对外提供现金管理、司库咨询以及司库IT解决方案等。

2.中远海运：技术赋能打造一站式供应链金融服务平台

中远海运集团是大型跨国航运集团，旗下有“6+1”产业集群——航运、物流、航运金融、装备制造、航运服务、社会化产业集群以及互联网＋相关服务。随着七大产业集群的构建，企业规模和业务越来越复杂，集团基于区块链技术打造Panda链一站式供应链金融服务平台，助力实现“打造世界一流的全球综合物流供应链服务生态”的发展愿景，也有利于进一步发挥自身金融服务的经验和能力，助力行业伙伴共赢发展。这个平台为中远海运带来了三大价值：一是助力供应链金融业务线上化，提高运行效率；二是助力供应链金融资产数字化，提升资产流动性和价值；三是推动集团内外多主体有效协作，实现高效风险管控。

了解更多《2022-2023年中国司库报告》内容，欢迎扫码咨询、订购。

这里是财资一家推出的视频栏目——

发布，Treasury Release

为您揭秘司库报告的全景视图、发展趋势的十个洞见，以及如何构建一流司库、如何实现司库数字化跃升，还有司库体系建设的创新理念和最佳实践。

下期预告 |跃升：司库数字化跃升与发展