老板一直在用自己的房子作为办公室，这期间也没有做过任何税务处理，担心有税务风险。
今天，就带你从无偿出租和有偿出租的角度分别梳理一下。
一、无偿出租
大部分老板觉得公司是我投资的，房子是我自己的，我的公司用我的房子，都是我的，什么钱不钱，把水电费了，物业费了给我就行，这就是我们说的无偿出租。
这个时候，老板就需要和公司签订房屋租赁合同。
合同中约定，由于水电费物业费由公司承担，注意对应的发票要开公司的抬头。
那肯定会有伙伴问，老板需要交哪些税呢？
01）增值税及附加税
根据（财税[2016]36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
02）个人所得税
既然无偿，那也就没有对应所得税。
03）房产税
公司代缴，应纳税额=房产余值*1.2%/12月*每年免费使用的月份
04）印花税
这里按照合同约定金额，无需交印花税。
那此时账该怎么记呢？
报销水电费、物业费时：
借：管理/销售等费用或成本
应交税金-应交增值税（进项税额）符合条件的可以计入
贷：银行存款
代缴房产税：
借：其他应收款
贷：银行存款
二、有偿出租
老板需要交哪些税呢？
来，跟翅儿往下看
这个就很好处理了，咱们只需要按合同支付租金。
水电费、物业费都由公司承担，因为这些费用需要给公司代开发票。
01）增值税及附加税
按不含税租金缴纳：
住房：不含税租金*1.5%
非住房：不含税租金*5%
根据《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定：
其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳增值税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税。
如果不含税租金在今年小规模纳税人免增值税金额之内的话，也是不用交增值税的
02）房产税
住房： 个人出租的非住房，按12%的税率，从租计征房产税。
非住房： 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
目前享受六税两费减半征收政策。
03）土地使用税
住房： 不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税。
非住房： 出租的是非住房，根据土地使用证面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。
目前依旧享受六税两费减半征收政策。
04）印花税
住房： 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
非住房： 应按“财产租赁合同”的千分之一缴纳印花税。
目前享受六税两费减半征收政策。
05）个人所得税
住房： 个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
非住房： 财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；四千元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。个人所得税适用比例税率，税率为20%。
那么账又该如何记呢？
报销水电费、物业费：
借：管理/销售等费用或成本
应交税金-应交增值税（进项税额）符合条件的可以计入
贷：银行存款
支付房租：
借：管理/销售或长期待摊费用（根据支付房租时间长短而定）
贷：银行存款
自然人代开租金发票只能开增值税普通发票不存在可抵扣的进项税税金直接计入费用或成本
交印花税（非住房）：
借：税金及附加
贷：银行存款
如果一次性支付跨年费用计入待摊科目要按月分摊：
借：管理费/销售费用
贷：长期待摊费用
热门跟贴