2023年10月9日，福建省证监局连发10份警示函。这10份警示函均与新三板挂牌公司福建绿田股份有限公司（以下简称“绿田股份”）有关。绿田股份年报披露存在错误、营业收入账务处理存在错误、内部控制存在缺陷还存在不配合审计机构工作的情形，福建证监局决定对其出具警示函。

同时，绿田股份的时任总经理李卓强，时任董事长陈龙炽，时任董事长和总经理田继延，时任总经理邱春香，时任财务总监廖燕秋，时任董事会秘书林作兴、蓝水生，2017年至2021年年报审计机构中兴华、2022年年报审计机构德赢（福建）也被出具警示函。

警示函显示，绿田股份不配合审计工作，虽向其提供了子公司客户燕来福公司地址作为发函地址，但安排人员作为函证收件人，在中兴华发函过程中截取了函证。随后，绿田股份伪造了燕来福的公章，并伪造了燕来福的回函回寄给中兴华。

一起从时任财务总监廖燕秋的监管措施决定书中看看绿田股份的违规详情：

廖燕秋：

经查，在你任职福建绿田股份有限公司（以下简称绿田股份）期间，绿田股份存在以下问题：

一、年报披露存在错误

绿田股份2020年至2022年年报披露，各年末对厦门燕来福制药有限公司（以下简称燕来福）应收账款余额均为688.09万元，对应坏账准备余额分别为72.81万元、391.28万元、688.09万元。经查，上述应收账款不属于燕来福但挂在燕来福名下，2020年至2022年，绿田股份实际对燕来福应收账款余额均为0元。综上所述，绿田股份披露的燕来福应收账款余额及坏账准备余额存在错误。上述行为违反了《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第162号）第三条第一款、《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第三条第一款规定。

二、营业收入账务处理存在错误

2017年至2020年，绿田股份将不属于燕来福的销售挂在燕来福名下，财务账簿记录对燕来福的营业收入与实际发生的销售情况不符，共计虚增对燕来福的营业收入1,503.85万元。上述行为违反了《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第十二条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第161号）第十二条规定。

三、内部控制存在缺陷

绿田股份未能妥善保管会计资料，致使2017年至2021年与燕来福等公司交易业务存在出库单、物流单、销售合同、使用审批单等会计资料毁损、灭失的情况，内部控制存在缺陷。上述行为违反了《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号)第十二条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第161号）第十二条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号）第十二条规定。

四、存在不配合审计机构工作的情形

绿田股份不配合中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称中兴华）的审计工作，虽向其提供了燕来福公司地址作为发函地址，但安排人员作为函证收件人，在中兴华发函过程中截取了函证。随后，绿田股份伪造了燕来福的公章，并伪造了燕来福的回函回寄给中兴华。上述行为违反了《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第三十一条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第161号）第三十三条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号）第三十三条规定。

你（身份证号：******************）作为绿田股份的时任财务总监，未能勤勉尽责，对绿田股份上述违规行为负有主要责任，违反了《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第162号）第五条和第三十二条第二款、《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第五条和第二十八条第二款、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第二十条第二款、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第161号）第二十一条第二款、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号）第二十一条第二款规定。

根据《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第162号）第四十九条、《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第四十五条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）第六十二条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第161号）第八十三条、《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第190号）第六十七条规定，我局决定对你采取出具警示函的行政监管措施。你应当加强有关证券法律法规的学习，切实履行勤勉尽责义务，并在收到本决定书之日起30日内向我局提交整改报告。

如果对本行政监管措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证监会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述行政监管措施不停止执行。

福建证监局

2023年9月28日

来源 | 福建证监局；由财能无界编辑整理

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