2022年4月1日起，税总在全国范围内实施大规模增值税留抵退税政策，与此同时，涉及留抵退税偷逃骗税案例不断发生，税总也在退税的同时加强核查，有的企业因退税被检查或处罚的案例不断发生。为便于企业排除退税风险，笔者搜集各地税务局官方网站公布的留抵处罚案例，总结常见退税违规、检查和处罚风险点，企业可根据自己情况自行核查，在退税时更有底气。

1企业退税划型是否正确

留抵退税政策涉及多条税收政策，企业退税类型涉及企业规模、行业等信息，税总筛选退税信息时依据既有的税务登记信息，可能存在不准的情况，企业混业经营、税务登记行业改变、登记行业较多等比较常见，企业需自行根据税总2022年14、17、19、21公告等文件，合理确定自己是否属于退税规定的企业规模（中小企业）、行业类型，自己所退税基属于增量还是存量退税。
重点核查内容：企业规模划型、企业行业划型、退税性质（存增量）划型、是否准确计算收入和分行业销售额的比重。

2进项端是否合规

主要有进项税额获取是否源于真实交易，是否存在接受虚开、虚抵等情况。进项税额来源企业是否实缴，如供应商可能开票后走逃、失联造成风险发票。进项税额来源是否符合退税条件，如计算抵扣项目（农产品等），不属于退税范围。例如：某企业进项税额构成中含有儿童奶粉等典型的个人消费品，导致企业被税务稽查。
重点核查内容：购进端是否存在进项税额不实、是否虚列进项、是否存在进项不转出、是否关联交易转嫁留抵骗取退税、是否利用优惠政策套取多重退税、是否准确计算增值税进项税额。

3销项端是否合规

销售情况也属于核查重点，少计销售额是很多企业的常见问题，但也有企业因为混业经营、混合销售等问题，未能准确选择适用税率，导致销项端税额计算不准确，存在税收风险。
重点核查内容：收入是否完整真实，收入是否及时申报（延迟计算收入）、是否正确选择适用税率、是否存在进销项不匹配（如购入黄金销售钢铁等典型虚开）、是否存在进项销项倒挂的情况。

4避免留抵退税小技巧

实际业务中，有的企业发生过因数额很小的退税额，如几十元、几百元留抵额纳入退税程序，甚至导致企业发生税务检查案件，浪费了企业经营精力和国家行政资源。对此，鉴于现今已取消了企业进项发票勾选抵扣期限，企业应当合理控制勾选抵扣进度，对于数额较小的退税或近期不需要的退税，不再进行勾选抵扣，也就不产生留抵税额，不会自动进入退税程序。等企业需要时再行勾选。

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