一项设备原始入账价值100万，会计设定的折旧年限20年，税法规定生产设备最低折旧年限为10年，然后又有企业购置单价500万元以下设备器具一次性扣除的税收优惠政策。我的疑问是在企业所得税汇算清缴时，是否需要纳税调整？在申报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》时，会计折旧年限、会计折旧额需要填写的，那税收折旧年限、税收折旧额以及税会差异还要填写吗？填写的话就得调减？可以选择不调减吗？是不填写就不用调整吗？

是否需要纳税调整以及如何填写《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，需结合企业是否选择适用税收优惠政策进行判断：

一、选择适用《财政部 国税总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），单价500万元以下设备可一次性税前扣除

A105080 表税收折旧、摊销额100万元（第一年），后续年度为0元。

纳税调整增加或减少金额：系统会自动根据税收入折旧额以及账面折旧额差额进行计算，无需手工处理。

二、不选择适用上述文件所规定的税收优惠政策： A105080 表中，税收折旧年限：10年

税收折旧额：10万元（前10年），后续年度为0元。

纳税调整增加或减少金额：系统会自动根据税收入折旧额以及账面折旧额差额进行计算，无需手工处理。

回答几个关键问题：1.是否需要纳税调整？

必须调整。无论是否选择一次性扣除，会计与税法折旧差异均需通过《A105080表》调整应纳税所得额。未按规定调整将导致税务风险。

2. 能否不填写税收折旧数据以避免调整？

不能。税收折旧相关栏次为必填项，系统会根据填报数据自动计算差异。若故意漏填或错填，可能被税务机关视为申报不实。

3. 是否可以不选择一次性扣除政策？

可以。企业有权选择是否适用一次性扣除政策。若不选择，需按税法最低年限（10年）计算折旧，并逐年调整税会差异。