2025年2月至今，美国对中国、加拿大、墨西哥等国的关税政策频频“变脸”：从中国商品10%→20%的阶梯式加税；到加拿大钢铝关税一度飙至50%又撤回的戏剧性操作；再到墨西哥因边境合作换取关税暂缓的“讨价还价”……这场关税“闹剧”还在不断上演。
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今天就来聊聊这个2025年全球经济最火热的名词——关税。
NO.1关税的基本概念
The Basic Concept of Tariffs
1.关税是什么？
关税，指海关对进出境的货物、物品征收的一种税。就好比是货物跨越国境时交的“过路费”。
▼举个简单栗子：
假设某国进口100元的外国巧克力，关税率为10%，则需缴纳10元税，最终售价可能涨至110元。此时：
国内巧克力生产商压力减小；
消费者可能转向更便宜的国产巧克力；
政府获得10元税收。
这就是关税最基本的运行机制。
2.关税有什么作用？
▼举个现实栗子：
2018年，特朗普对进口钢铁征收25%的关税，因为海外钢铁企业竞争激烈，挤压了美国本土钢铁企业的生存空间。结果如下：
政府收益：美国政府三年内通过关税增加了约150亿美元收入。
价格上涨：钢铁价格在五年内上涨了40%，高于同期工业品25%的涨幅。
成本上升：美国本土钢铁价格也上涨，下游机械制造等行业成本增加，最终由消费者和企业承担。
就业增加：海外钢铁企业在美国建厂，本土钢铁企业也扩大生产，共增加约3000个工作岗位。
总体来看，政府和生产者受益，消费者受损。
▲ 福特汽车股价正处于十余年的低点，来源：TradingView
此外，关税可以保护本国特定产业：
历史案例：19世纪，美国和德国通过高关税保护纺织、钢铁和汽车产业，迅速崛起。
中国案例：30年前，中国对进口汽车征收高达200%的关税，同时吸引外资，逐步扶持起本国汽车产业。
负面影响：如果进口产品是中间产品，关税会增加下游厂商成本。
例如，2018年美国对钢铁加征关税后，下游的福特汽车、卡特彼勒等企业成本上升，受到冲击。
3.关税的分类
根据不同的分类标准，关税可划分为多种类型，今天介绍两种主要的分类方式。
NO.2 按照征收对象分
Classification by Objects of Collection
1.进口关税
对进口到本国的货物所征收的关税。它可以根据商品的不同来源和性质，设置不同的税率，如最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。
01 / 最惠国税
最惠国税率是一国进口商品时给予最惠国的最低关税税率，这个税率一般不高于同品类商品从第三国进口所享受的关税税率。
以2025年关税调整方案为例，2025年对935项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率，其中，降低了乙烯-乙烯醇共聚物、环硅酸锆钠、乙烷等的进口关税，涵盖科技创新、民生保障、绿色低碳等多个领域。
♥ tips 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；
02 / 协定税
一国与别国或其他地区通过签订多边或双边的贸易协定而确定的关税，称为协定税。
2025年对24个自由贸易协定和优惠贸易安排项下、原产于34个国家或者地区的部分进口商品实施协定税率。其中，中国-马尔代夫自由贸易协定自2025年1月1日起生效并实施降税。中国产品出口到这些地方，一定要申请原产地证。
♥ tips适用协定税率的进口货物有暂定税率的，从低适用税率；其最惠国税率低于协定税率且无暂定税率的，适用最惠国税率。
03 / 特惠税
是指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。
2025年继续给予43个与我建交的最不发达国家100%税目产品零关税待遇。同时，继续根据亚太贸易协定以及我与有关东盟成员国政府间换文协议，对原产于孟加拉国、老挝、柬埔寨、缅甸的部分进口货物实施特惠税率。
♥ tips适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，从低适用税率。
04 / 普通税
一国对来自于与其没有签订关税互惠条款贸易条约或协定的国家或地区的进口商品所征收的关税，称为普通税。
♥ tips适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。
税率高低排名：
普通税率(最高)＞最惠国税率＞协定税率＞特惠税率(零关税)
计算方法：应纳税额= 完税价格 × 进口关税税率
注：这里的完税价格通常是货物的到岸价格（CIF），包括货价、运费、保险费和其他费用
2025年中国的税则税目总数调整为8960个。
2. 出口税
是指对输往国外的本国商品所征收的关税。根据出口商品的性质和数量，设置不同的出口税率。现在大部分国家不征收出口税。
计算方法：出口关税税额= 出口货物完税价格 × 出口关税税率
注：这里出口货物的完税价格是该货物售与国外的离岸价格（FOB，Free On Board）减去出口税，经海关审定的价格。计算公式为：出口货物完税价格 = 售与国外的离岸价格 / (1 + 出口税率)
2025年中国对铬铁等107项商品征收出口关税，对其中68项商品实施出口暂定税率。
NO.3按照税计征标准分类
Tax Classification by Assessment Criteria
关税的征收标准，主要有从量税和从价税两种，在这两种主要方法的基础之上，又有复合税和滑准税；
1/ 从量税
从量税是以商品的重量、数量、容量、长度、面积等为计税标准的一种关税计征方法。
计算公式 ：应征税额=货物数量×单位税额
如需计征进口环节代征税，根据审定完税价格的有关规定，确定应税货物的CIF价格；
2 / 从价税
是按照进出口货物的价格作为标准征收关税。
计算公式 ：
应征税额=完税价格×关税税率（最惠国税率/暂定税率/协定税率之一）
注：这里的完税价格通常基于货物的到岸价格（CIF）
3 / 复合税
是结合从价税和从量税两种计税标准而征收的关税。
计算公式 ：应征税额=从价税 + 从量税
注：应征税额=货物数量×单位税额 + 完税价格×关税税率
4 / 滑准关税
又称滑动税，根据进出口商品价格的高低而征收不同税率的关税。
计算方法：当商品价格上涨时，采用较低税率；当商品价格下跌时，采用较高税率。
注：具体税率和价格区间需根据相关规定确定。
5 / 其他税种税率
1）消费税：
从价税：应纳消费税=（〔（计税价格+应纳关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率
从量税：应纳消费税=进口数量X消费税定额税率。
复合计税：应纳消费税=（〔（计税价格+应纳关税税额+进口数量X消费税定额税率）/（1－消费税税率）〕×消费税税率+进口数量X消费税定额税率
2）反倾销税：
应纳反倾销税=计税价格×反倾销税税率
3）反补贴税：
应纳反补贴税=计税价格×反补贴税率
4）对美加征税：
应纳税额=完税价格×特别协定税率
5）增值税：
应纳增值税=(完税价格+应纳各种税额总和）× 增值税税率
注：目前大部分商品的增值税税率为13%
NO.4各国进出口关税查询
Tariff Inquiry Website
1.中国-商务部外贸实务查询服务
网址：http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
提供全球88国/地区进出口税费、48国/地区监管条件、55国/地区税费计算。
中国自由贸易区服务网
网址：http://fta.mofcom.gov.cn/
可查询中国与已签订自由贸易协议国家之间的优惠税率及自贸协定降税时间表。
2. 美国-HTS编码及关税查询
网址：https://hts.usitc.gov/
在搜索框中输入中国HS CODE的前六位数，可查询详细的HTS CODE及对应税率。
3. 欧盟-欧盟关税查询
网址：
https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?Lang=en
可查询欧盟成员国的进口关税信息。
4.日本-日本关税查询
网址：
https://www.customs.go.jp/english/index.htm
可查看日本关税，特别关注RCEP通过后中国出口至日本的零关税待遇。
5. 韩国-韩国关税查询
网址：
https://unipass.customs.go.kr/clip/index.do
韩国是第11个生效的RCEP缔约方，根据RCEP协议，韩国对86%的中国产品关税最终降为零。
6. 越南-越南关税查询
网址：https://vntr.moit.gov.vn/search
越南与中国都是RCEP的成员，可以查询与越南的进出口关税信息。
7. 印度-印度关税查询
网址：https://www.icegate.gov.in/
查询页面：在右侧“SERVICES”下的“CUSTOM DUTY CALCULATOR”进入查询选项。
注意事项：查询关税时，请确保输入的商品编码（如HS CODE）准确无误，以获取最准确的税率信息。
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