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个税汇算完成后可否修改专项附加扣除信息

问 Question

小吴是上海一家企业的员工，2024年度个人所得税综合所得汇算清缴完成后，发现2024年度的专项附加扣除信息填报错误，请问小吴是否可以修改？

答 Answer

  • 《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第三条规定，本办法所称综合所得，是指纳税人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。本办法所称汇算清缴，是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，减去减免税额后计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额－60000元－“三险一金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数]－减免税额－已预缴税额 纳税人取得境外所得，应当按照有关规定据实申报。第十一条规定，纳税人填报的专项附加扣除，应当符合个人所得税法及国家有关规定。纳税人与其他填报人共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除的，应当与其他填报人在允许扣除的标准内确认扣除金额。第十七条规定，代为办理汇算清缴的单位或者受托人为纳税人办理汇算清缴后，应当及时将办理情况通知纳税人。纳税人发现汇算清缴存在错误的，可以要求单位或者受托人更正申报，也可以自行更正申报。

  • 国家税务总局上海市税务局2025年4月23日在互动交流-留言公开版块对问题“请问我已经完成了2024年度个税汇算，但是发现2024年度的专项附加扣除信息填错了，还可以修改吗？”答复如下，可以修改。第一步：点击个人所得税APP首页【办&查】，选择【专项附加扣除】，选择对应的项目及扣除年度，填写相关信息，点击保存提交就可以完成专项附加扣除项目的修改；第二步：对应年度的汇算清缴申报也需要一并更正，点击个人所得税APP首页【办&查】，选择【申报记录】，选择【已完成】，选择对应年度的【年度综合所得年度汇算】，点击【更正】，核对好信息后提交即可完成对应年度汇算清缴的更正；第三步：更正完成后请关注页面提示，是否需要补交税款或申请退税。

综上，小吴2024年度个人所得税综合所得汇算清缴完成后发现专项附加扣除信息填报错误的，可以修改。