增值税覆盖国民经济全行业和各链条，是目前我国第一大税种。

2024年国内增值税收入约6.67万亿元，占全部税收收入的38%。

2025年前11个月，国内增值税收入约6.36万亿元，同比增长3.9%。

2025年12月30日公布的增值税法实施条例共6章54条，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则。将补充1月1日实施的《中华人民共和国增值税法》，配合实施。

《条例》中，有一些细节的变化，例如：

  • 对增值税法第3条所称“货物”“服务”“无形资产”和“不动产”作出细化规定；

  • 并进一步明确纳税人中的单位和个人、一般纳税人和小规模纳税人的标准，以及服务、无形资产在境内消费的具体情形。

  • 增值税法实施条例增加了反避税条款。

  • 其中在第五十三条提到，纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者提前退税、多退税款的，税务机关可以依照相关规定予以调整，这条属于新增条款。将原来用于企业所得税方面的反避税条款也纳入到增值税当中，扩大了反避税范围，显示出监管机构对于增值税的重视，也显示出未来反避税监管重点也将有所变化。

据了解，下一步：

  • 财政部、税务总局将制定长期资产进项税额抵扣、预缴税款、出口退（免）税等具体操作办法，进一步细化政策内容，统一执行标准；

  • 税务总局还将制定配套征管公告，进一步明确具体征管操作事项。

  • 同时，根据政策调整相应升级完善税收信息系统，及时完成系统改造和功能测试，提供政策引导、便捷申报、智能校验等高效服务渠道，最大限度为纳税人提供便捷纳税服务。

新增值税法的实施和《条例》发布，将对企业有什么影响，企业又该如何应对呢?

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