创业路上，第一道选择题往往是从注册经营主体开始。“年收入100万，应该选择注册个体户还是有限公司？”——这个问题是大部分创业者的困扰点，从注册到注销，从税务到合作机会，一起看看两者的主要区别。

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一、注册注销：谁更便捷？

1，个体户：注册简单，不需要注册资金，全程线上办理，1—3天可办结，地址要求宽松。通常以个人为申请单位。注销容易，成本更低。

2，有限公司：注册更复杂，需要公司章程、股东协议，必须开设对公账户。注销环节需要结算资产，处理税务，成本更高。

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二、责任风险：谁更安全？

1，个体户：承担无限连带责任，经营亏损或有债务，需要用个人财产（名下房产、车辆、存款等）偿还。风险集中，比较适合低风险行业，例如社区小店、工作室等。

2，有限公司：以股东出资额承担有限责任，例如共计出资50万，公司亏损破产欠债100万，股东做多只赔付50万元。更适合有融资需求的场景。

三、合作机会：谁更受青睐？

1，个体户：

  • 名称不能携带“公司”，合作方若是企业客户，可能会要求提供有限公司资质，不太容易获得银行的融资。面临大型项目竞标可能受限。主要面向小规模、个人等合作对象。
  • 小规模个体户通常开具普通发票，可以申请开具1%或3%的专票，无法开具更高税率专票。

2，有限公司：

  • 客户和供应商更倾向有限公司签约，投标、入驻线上平台等需要公司资质。能够更好更快的申请贷款，适用有扩张计划的创业者。合作对象多为企业、上市公司等一般纳税人经营主体。
  • 有限公司若为一般纳税人，可自主开具高税率专票，也能够通过获取专票抵扣增值税额。

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四、税负对比：谁更省钱？

两者年收入100万内，都注册为小规模纳税人，则增值税计税方式一样，主要分析两者所得税税负压力。

1，个体户：

  • 缴纳个人经营所得税，适用5%-35%五级超额累进税率。以实际利润为计税依据，需要核算收入、成本、费用等。
  • 年应纳税所得额200万内可享受个税减半优惠。年度汇算若个人名下无综合所得，还可以扣减每年6万元基础额度和专项附加扣除等。
  • 以100万利润为例，需要缴纳个税：（100万×35%-65500）×50%=142250元。

2，有限公司：

  • 需要先缴纳企业所得税（25%或小微5%），再缴纳20%分红个税。同样是以利润为计税依据，房租、设备等支出可抵扣。
  • 小微企业需要满足年应纳税所得额300万以内，在职员工人数300人以内，企业资产总额不超过5000万元。
  • 高新技术企业、科技型企业、西部开发地区等有对应税收优惠政策。
  • 以100万利润，小微企业为例，企业所得税：100万×5%=5万元；分红个税：（100万-5万）×20%=19万；总税负24万。

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另外：目前注册在地方税收扶持园区的个体户，业务真实，符合相应条件。年销售额100万，若满足月均9万以内，开具普票，还可以申请“双免”政策：免征个税和增值税，相当于实际税负为零。

结语：对于年销售额100万以内，没有扩张计划，没有大型企业可多供应商和客户的经营者而言，前期更适合用个体户。若有专票需求，大型商业竞标合作事宜等，有限公式更适合。

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