“四大”会计师事务所之一的德勤华永所因涉IPO收费及动力新科年报审计等问题，遭上海证监局警示。此前，多家审计机构也因IPO收费问题被监管，监管罚单戳穿了部分审计收费“花招”。

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来源：摄图网

知名事务所遭警示，涉IPO收费及动力新科年报审计问题

近日，上海证监局对德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：德勤华永所）及相关人员出具警示函，涉及质量管理、独立性、项目执业质量三方面问题。

经查，在质量管理方面，该所部分项目存在交叉实施项目质量复核的情形，且部分项目质量复核底稿记录不规范。

在独立性方面，该所个别员工近亲属买卖员工参与审计项目的股票，个别非鉴证业务与鉴证业务存在独立性冲突，个别IPO项目收费安排不合理。

另外，在动力新科（600841.SH）2023年度、2024年度审计项目中，该所执业质量在风险评估、控制测试、实质性程序上存在漏洞。

在风险评估方面，该所未对2024年款项支付相关关键控制点获取穿行测试支持文件，也未记录2024年穿行测试样本不属于同一笔销售交易前后关联资料的原因。

在控制测试方面，一是未将2023及2024年度商品交付时点认定的恰当性识别为关键控制点，也未追加必要的控制测试。二是未对2023及2024年度在建工程转固相关测试样本偏差进行评价。三是未结合2024年部分存货盘点差异原因进一步分析相应退货流程的控制是否未有效运行。

实质性程序方面共涉及六项违规情形，涵盖收入、应收账款、固定资产、关联交易、特定债务重组形式、短期租赁合同。例如，2023及2024年度均未结合合同条款及实际执行情况进一步分析收入确认相关审计证据的适当性，也未对2024年个别收入细节测试单据的异常原因进行解释说明；未对2024年关联交易公允性获取充分、适当的审计证据。

作为动力新科2023年、2024年的签字注会，顾嵛平、马甜甜一同被出具警示函。

根据Choice金融终端数据，马甜甜还是宁波港（601018.SH）、宁波远洋（601022.SH）的2024年年报签字会计师，顾嵛平是福莱特（601865.SH）、安道麦A（000553.SZ）2024年年报审计项目的质量控制复核人。

此外，顾嵛平曾为两个IPO项目签字，但都已撤回。目前有5个IPO排队项目由德勤华永所提供审计服务，从拟上市板块来看，瞄准深证主板、上证主板、科创板、创业板、北交所的IPO项目各有1个。

IPO项目收费如何藏猫腻？

除了德勤华永所，北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：北京德皓所）、永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：永拓所）、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中审众环所），都曾因IPO项目收费问题触碰监管红线。

2025年1月，证监会上海专员办对北京德皓所出具警示函。该警示函显示，北京德皓所个别IPO项目业务约定书存在或有收费安排，存在审计人员直系亲属违规交易股票的情形等。

同月，证监会深圳专员办对中审众环所出具警示函。其中指出，中审众环所收费安排不合规，存在部分IPO项目或有收费的问题。

具体表现为：部分项目业务约定书的支付条款与IPO是否成功有关或上市后收款比例明显偏高，部分项目业务约定书存在约定或实际IPO成功上市后协商签订补充协议增加审计收费。

2024年1月，永拓所因部分IPO项目存在或有收费或类似安排被江苏证监局出具警示函。例如，该所部分项目在审计业务约定书中约定股票发行上市或上市申请审核通过后，由拟上市公司给予一定奖励或差额服务费；部分项目约定的协助核查、意见反馈服务费用或财务报表审阅、验资服务费用明显偏高。

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）也曾收到深圳证监局警示函。经查，该所部分IPO项目存在或有收费或类似情形，例如在审计业务约定书中约定出具募集资金的验资报告后由拟上市公司给予奖励或者补偿等。

连续三年收入错报，动力新科预计2025年扭亏

除了IPO收费问题，德勤华永所此次被警示还涉及动力新科年审项目。2025年8月，动力新科因年度报告中收入存在错报等被上海证监局责令改正。

经查，2019年至2023年，动力新科子公司上汽红岩汽车有限公司（以下简称：上汽红岩）在部分商品控制权尚未实现转移的情况下即确认了销售收入，且未合理估计隐含的退货权，高估了因转让部分商品而预期有权收取的对价，导致动力新科2021年披露的重组报告书和2021年至2023年年度报告中上汽红岩的收入相关数据不准确。

另外，上汽红岩实际控制其经销商重庆重卡汇科技有限公司（以下简称：重卡汇）的经营决策，重卡汇属于动力新科关联方。但动力新科未在2021年至2023年年报中披露与重卡汇的关联关系和关联交易，且2021年与重卡汇的关联交易未经股东大会审议。

相关整改报告显示，经公司自查及审核，需调减2019年营业收入150.63万元，调增2020年营业收入76.99万元，调减2021年营业收入299.31万元，调减2022年营业收入64.72万元，调增2023年营业收入141.50万元。

动力新科表示，上述自查的营业收入调整影响均不足0.02%，不构成重要的会计差错事项。

同时，动力新科补充确认2021年12月至2023年3月与重卡汇的关联交易，金额合计1418.49万元。

从经营情况来看，动力新科预计公司2025年度实现归属净利润27.52亿元至28.52亿元，同比扭亏为盈；扣非归属净利润预计为-8.43亿元至-6.43亿元，同比减亏60%到70%。

动力新科表示，全资子公司上汽红岩因资不抵债进入重整，自2025年12月起不再纳入公司的合并报表范围，由此产生的一次性股权处置收益约为33.67亿元至34.67亿元，是公司2025年度扭亏为盈的主要原因。但因上汽红岩2025年度并表期间亏损，且股权处置收益属于非经常性损益，故公司扣非归属净利润预计仍亏损。

另外，动力新科的发动机业务快速增长，2025年实现销售17.83万台、同比增长22.32%。