职务侵占罪，非公受贿罪，挪用资金罪的构成前提，是当事人必须是本单位的员工。现实中不少同类型案件都出现用人关系错位的问题，常见的是同一实际控制人名下有多家关联公司，办公地点统一，人员交叉使用，资产混同管理。
当事人明明是为其中某家公司提供劳动，后续出现纠纷时，控制人却用另一家名下公司的名义报案，这种就属于典型的犯罪主体不适格。
只要能证明当事人和报案的公司之间不存在事实上的雇佣任职关系，整个指控的基础就不成立。如果面临这类指控，首先要核实报案公司是否为自身的实际用人单位，是否存在公司混同的情况，核实清楚这个核心问题，就有可能直接推翻指控。
职务侵占罪的主体认定有明确的法律边界，要求行为人必须是公司，企业或者其他单位的工作人员，同时被侵占的必须是该单位的合法财物，两个条件有一个不符合就不构成犯罪。
首先单位性质必须符合刑法要求，个体工商户，个人合伙，未办理工商注册的经营主体，家庭小作坊都不属于刑法规定的单位范畴，这类主体的从业人员涉及财物纠纷的，最多按民事侵占或者盗窃处理，不会认定为职务侵占。
其次是行为人不属于单位工作人员的情况，临时工，兼职人员，挂靠方，承包方只提供劳务，未签订劳动合同，没有工资发放和社保缴纳记录，不具备管理单位财物的职权，就不满足职务侵占罪的主体要件。
还有身份认定错误的情况，国有单位中从事公务的人员，国企委派到非国企执行公务的人员，利用职务便利占有财物的，应当认定为贪污罪，而非职务侵占罪，这也可以作为无罪或者改判轻罪的突破口。
核实主体身份可以收集工商查询单，合伙协议，劳动合同，社保记录，工资流水，岗位职责表等证据。
除了主体不适格之外，还有多个角度可以展开无罪辩护。首先是无职务便利，法律明确区分职务便利和工作便利，职务便利是指行为人有权主管，管理，经手，保管单位的钱和货，工作便利只是指行为人熟悉工作环境，容易接触到相关财物，不具备管理处置的权限。
如果行为人只是辅助岗位没有财物管理权限，或者自身职权和涉案钱货没有关联，或者取得财物时已经离职或被免职，都不满足利用职务便利的构罪要件，相关证据可以调取岗位说明书，工作流程，财务台账，离职证明，同事证言等。
其次是无非法占有目的，职务侵占罪是故意犯罪，要求行为人有永久将财物占为己有的主观故意，如果只是暂时挪用资金有明确的还款计划和还款行为，或者是正常履职领取备用金差旅费只是未及时补齐手续，或者是和单位存在工资，提成，分红类的民事纠纷，或者涉案资金全部用于公司经营个人未私自占用，都不能认定为有非法占有目的，相关证据包括还款记录，沟通记录，备用金单据，提成制度，股东协议，资金流向流水等。
如果涉案财物的权属存在争议，也不满足职务侵占的构成要件。涉案财物如果是个人出资购买只是放在公司使用未入公司账目，或者是客户交由单位代管代运的财物，或者是合伙共有财产中属于行为人份额内的部分，或者是单位已经发放给个人的奖金，分红，补偿款，都不属于单位财物，不能认定为侵占的对象。
如果行为人处置财物的行为是得到单位授权的，比如有授权委托书，财务审批单，备用金领用记录，或者是执行股东会，董事会的决议，或者是行使合法的债权抵销权，相关行为后果由单位承担，不构成个人犯罪。
刑事定罪需要达到事实清楚，证据确实充分，排除合理怀疑的标准，如果控方的证据链存在断裂也无法定罪。比如关键证据是通过逼供，诱供取得的应当依法排除，证人是利害关系人且证言前后矛盾，或者现有证据无法证明行为人存在职务便利，非法占有目的，以及涉案财物属于单位，或者司法会计鉴定的检材不全来源不明，都无法形成完整的指控链条。
如果涉案行为没有实际侵害单位的财产权益，比如涉案资金已经全额归还，单位出具谅解书，或者是合法抵销债权单位没有实际损失，或者资金全部用于经营单位实际获益，或者单位自愿放弃追索，都属于情节显著轻微危害不大，不认定为犯罪。
还有办案程序存在严重违法的，比如管辖错误，违法立案，超期羁押，违法搜查扣押，剥夺当事人辩护权的，也可以申请排除非法证据，撤销案件或者作出不起诉决定。
职务侵占罪的立案标准为3万元，如果涉案金额未达到该标准，或者金额计算存在错误虚增部分无法核实，也不能认定为犯罪。
对于挂靠经营类的涉职务侵占案件，判断主体身份需要穿透形式头衔考察实质要件，要看双方是否存在劳动合同，工资支付，社保缴纳等人事从属关系，报酬是固定发放还是利润分配的经济从属关系，以及行为人是否接受单位规章制度约束的组织从属关系。
如果只是挂靠借用资质，项目自主经营自负盈亏，和被挂靠单位不存在实质劳动关系，也不会构成职务侵占罪。
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