针对上市公司财务造假，严监管趋势不断加强，近日，A股再现千万元级别的罚单。其中，*ST海钦2018年年报虚增营业收入14.88亿元，2020年、2021年年报存在重大遗漏，但都收到了标准无保留意见的审计报告。
来源：摄图网
ST如意涉嫌虚增利润超7亿元，拖欠74.6万元审计费
5月11日，ST如意（002193.SZ）开盘跌停，这是公司股票自5月6日被实施其他风险警示（ST）以来，连续第四个交易日跌停。
此次股票被ST与公司及相关当事人收到《行政处罚事先告知书》有关。经查，公司2022年年报、2024年半年报涉嫌存在虚假记载。
2021年12月底，ST如意通过资产置换取得佛山莱卡25.72%股权，并将其作为长期股权投资进行核算。佛山莱卡成立以后，相关实物出资因重大纠纷而未实缴到位，现金出资被转出，佛山莱卡未实质开展生产经营。2022年，该投资已存在明显减值迹象，但ST如意未对其计提资产减值，导致2022年年报虚增利润总额6.77亿元，占当期报告披露利润总额绝对值的324.1%。
2015年至2021年，ST如意对庄吉服饰形成了1.04亿元应付款项。2024年8月，ST如意在未取得相关债务豁免证据的情况下，终止确认上述应付款项并确认营业外收入，导致公司2024年半年报虚增利润总额1.04亿元，占当期报告披露利润总额绝对值的195.74%。
对此，山东证监局拟对公司及相关责任人处以罚款合计2430万元，同时拟对公司时任董事长邱亚夫采取终身证券市场禁入措施。
此前，邱亚夫已被采取10年市场禁入措施，处罚时间为2024年1月。
经查，如意科技为ST如意控股股东，受邱亚夫实际控制。2019年1月至6月，ST如意通过虚构采购业务并向相关公司预付货款的方式，累计将5.94亿元最终划转至如意科技银行账户。2019年10月至11月，ST如意累计向如意科技指定的如意时尚账户支付10.99亿元，用于收购如意科技控制的维信基金8.65亿元合伙企业份额。
ST如意应当在2019年半年报、2019年年报中披露上述资金占用事项，应当在2019年年报中将收购维信基金份额事项披露为关联交易，但未予披露。
ST如意产品主要为精纺呢绒面料及西装，2022年至2025年归母净利润累计亏损超24亿元。其间，公司连续四年收到保留意见的审计报告。
2022年，佛山莱卡对股东创莱纤维提起仲裁申请，涉及股东出资纠纷。2023年3月，北海仲裁委员会裁决创莱纤维应继续履行股东出资义务。截至审计报告出具日，创莱纤维未履行出资义务，佛山莱卡无法正常经营，由于该事项对财务报表可能的影响，会计师发表了保留意见。
其中，2022年、2023年的审计机构为大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：大华所）。2024年，ST如意改聘中喜会计师事务所（特殊普通合伙）。
根据天眼查信息，2025年8月，大华所为原告、ST如意为被告的一起财会服务合同纠纷开庭审理，案号为“（2025）沪0101民初21259号”。
根据裁判文书网查询该案号，法院认定原告于2024年4月出具审计报告，5月向被告开具165万元的发票，被告尚欠74.6万元审计费用。2025年8月，法院一审判决被告支付服务费74.6万元及利息。
近日，A股市场上另一张千万罚单已落地。2026年4月底，*ST海钦（600753.SH；曾用简称：庚星股份、东方银星）披露，公司及相关当事人收到福建证监局下发的《行政处罚决定书》。
经查，公司未按规定披露关联交易，2020年、2021年年报存在重大遗漏。
2018年至2021年，中庚集团为*ST海钦控股股东，梁衍锋为实控人，中庚集团持有中庚汇40%股份。2020年9月至12月，经梁衍锋介绍，中庚汇与*ST海钦全资子公司福州星庚开展自卖自买的钢材贸易业务，占用*ST海钦资金2829.2万元。2021年2月，*ST海钦安排福州星庚与中庚集团推荐的福建铁润实业开展无商业实质的钢材贸易业务，为中庚集团垫付工程款2023.2万元。
2020年、2021年底，上述关联方非经营性占用*ST海钦资金的余额分别为2829.2万元、3122.4万元，但*ST海钦均未在年报中披露。
此外，*ST海钦2018年半年报及年报存在虚假记载。
2018年，*ST海钦全资子公司宁波星庚开展上下游燃料油贸易业务。该贸易中，宁波星庚未实际验收、保管或交割货物，其业务核心是合同、单据和资金的流转，业务实质是通过为客户向供应商采购燃料油提供账期获取固定收益。
*ST海钦知悉燃料油贸易业务实质，但仍按销售业务确认营业收入和成本，导致2018年半年报及2018年年报虚增营业收入、营业成本及财务费用。其中，2018年年报虚增营业收入14.88亿元，占当期报告披露营业收入的77.1%。
对此，福建证监局决定对*ST海钦、中庚集团及梁衍锋等罚款合计1742万元。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中审众环）于2018年起被聘任为*ST海钦年审机构，曾对2018年、2020年、2021年年报出具标准无保留意见的审计报告。
值得一提的是，就*ST海钦审计项目，福建证监局对中审众环及签字注会两次出具警示函。
经查，在*ST海钦2018年财务报表审计项目执业中，中审众环及签字注会林东、江旺生存在舞弊风险评估不恰当、收入审计程序不到位等问题。
例如，*ST海钦2016年至2018年期间净利润为正、经营活动现金流为负，但会计师在舞弊风险因素评价表中仍记录不存在“在财务报表显示盈利或利润增长的情况下，经营活动产生的现金流量经常出现负数，或经营活动不能产生现金流入”的情形。
在执业*ST海钦2021年财务报表审计项目过程中，中审众环及签字注会林东、林祥在风险评估、内部控制审计、实质性程序三方面存在问题。
例如，会计师未有效识别并记录中庚集团、梁衍锋存在多起债务到期无法偿付被法院采取限制消费令措施的风险情况。
2024年3月，因中庚集团持有的*ST海钦股份被拍卖，浙江海歆成为*ST海钦第一大股东。2025年，浙江海歆将其持有的亚兰特制造51%股权无偿、无条件赠与公司，*ST海钦新增改性塑料业务。
受此影响，2025年，*ST海钦实现归母净利润3631.06万元，同比扭亏为盈。2026年4月，公司向上交所申请撤销退市风险警示，但因披露的年度报告财务指标存在虚假记载，公司股票将继续被实施其他风险警示。
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