利润表中的所得税费用为负，反映了会计与税法在时间上的差异。也就是说，属于正常、合规现象，在会计实务中很常见，不是报表做错了。
我们知道，所得税费用由两部分构成，即当期所得税费用 +和递延所得税费用。
当期所得税费用是企业按税法计算的本期应缴税款，通常为正数。而递延所得税费用是会计与税法对收入、费用确认时间的不同，而导致的未来税负影响。
当递延所得税费用为负数，而且其绝对值超过当期所得税费用时，所得税费用总额就会出现负数。
利润表中的所得税为负数主要有如下几种原因:
一是企业前期盈利，而且预缴税款较多，但企业后期亏损导致全年应缴税款少于预缴税额，在企业所得税汇算清缴时，形成应退税款。退税计入当期所得税费用借方红字，整体所得税费用变负数。
二是企业按照会计准则的规定，计提资产减值、确认预计负债等，增加递延所得税资产，贷记“所得税费用”，使得递延所得税资产的增加。
三是由于公允价值下跌、处置资产等使原有递延所得税负债转回，需要贷记“所得税费用”，报表直接体现为负数。
四是税收优惠追溯调整，比如，企业获得前期税收优惠追溯，或可抵扣亏损确认递延所得税资产对所得税费用的影响。
一般情况下，利润表中的所得税费用为负数，表明企业本期多交了企业所得税。
需要强调的是，所得税金额为负数时，需要看看是否和当期亏损、可弥补亏损额匹配；递延所得税资产计提依据是否充分，不能无依据计提；是否存在滥用递延调节利润；会计报表附注还需要披露负所得税形成原因、递延所得税明细、可弥补亏损期限等相关信息。
另外，执行《小企业会计准则》的企业不确认递延所得税。
因此，单纯所得税费用负数本身不代表报表异常，只要有合理税会差异、递延计提依据、退税凭证支撑，就是标准合规账务处理。
我是智融聊管理，欢迎关注讨论交流。
2026年7月10日

打开网易新闻 查看精彩图片