“我们店是小规模纳税人，去年听人说月销售额10万以下免增值税的政策快到期了，吓得我上个月把业务都提前收紧了。这政策到底还有没有？要是有，我该按月报还是按季报？请老师给算算。”

——这是一位青岛餐饮个体户老板，上周在杰诚财税咨询群里的提问。问这类问题的老板最近特别多，今天就把它讲透。

【政策依据：10号公告怎么说】

先说结论：政策还在，而且明确延续到了2027年12月31日。依据是《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），自2026年1月1日起执行。核心口径三条：

  • 起征点
  • ：月销售额10万元以下（含本数）免征；按季申报的，季度销售额30万元以下（含本数）免征；按次纳税的，每次（日）销售额1000元以下免征。
  • 征收率
  • ：适用3%征收率的应税销售，减按1%征收。
  • 申报方式
  • ：按月或按季二选一，一个会计年度内不得变更

也就是说，2026、2027两年，这笔减免是“板上钉钉”的，老板们不用再听风就是雨。真正的学问在于第二问——月报还是季报，怎么选才划算？

【月报 vs 季报：三组测算看明白】

起征点不是免征额，踩线就要全额计税——月销9.9万全免，月销10.1万就要按10.1万全额算税。所以选申报方式的本质，是看你的收入波动节奏。

案例一：淡旺季分明，选季报。某商贸公司一季度收入：1月18万、2月6万、3月6万。

  • 按月申报：1月超10万，缴18万×1%=1800元
  • 按季申报：季度合计30万，正好卡线，全免
  • 结论：季报省1800元。

案例二：单月冲高，季度不超，选季报。某网店某季度：3月大促15万，其余两月各3万。

  • 按月申报：3月超10万，缴15万×1%=1500元
  • 按季申报：季度合计21万<30万，全免
  • 结论：季报省1500元。

案例三：季度可能破线，但单月能压住，选月报。某批发商每月约10.5万，季度合计31.5万。

  • 按月申报：每月11万档，3个月共缴约3150元
  • 按季申报：季度31.5万超30万，全额缴31.5万×1%=3150元，看着一样；
  • 但如果把开票节奏控制一下，让某月压在10万以下，月报就占优了。
  • 结论：单月可控、季度必破线的业务，月报+控票更灵活。

一句话记忆：旺季单月会冲过10万、但季度大概率不超30万的，选季报；季度合计必然超30万、但单月能控制在10万以内的，选月报；收入平稳的，怎么选都行。一旦选定，当年不能改，别拍脑袋。

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【延伸提醒：三个常见坑】

一是免税不等于不申报，免税销售额也要如实填在申报表对应栏次，长期零申报照样被预警；二是开专票的部分不享受免征，给客户开专票就按1%缴税，普票部分才免税，混着报容易算错；三是别为了卡线人为压票，收入确认时点可以规划，但拆分主体、虚开发票这类操作碰不得——优惠是给真实经营的企业的。

【CTA】

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