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前言
近年来，澳大利亚的税收政策频繁成为国内公众舆论的焦点。
从跨国公司的税收问题到养老金超级账户的高额税收优惠，再到资本利得税与负扣税的争议，澳大利亚政府正在逐步调整其税收政策，以应对日益严峻的预算赤字和社会经济挑战。
正如笔者此前文章《》提到，那个万税的时代，正在逐步成为现实。
财政压力与税收改革
12月18日，财政部长吉姆·查尔默斯（Jim Chalmers）正式发布了2024-2025财政年度的中期预算更新报告，并确认了澳大利亚财政将重新陷入赤字状态。
澳大利亚财政部自2024年5月份预算制定以来，政府支出已显著增加251亿澳元。
这一增长包括福利支付和因自动调整机制而增加的支出163亿澳元，以及“不可避免”的支出88亿澳元。
此次超支还涵盖了向国家残疾人保险计划（NDIS）追加投资10亿澳元，用于增聘人员和资源。
此举将消耗政府在未来四年中通过该计划预期节省的14亿澳元中的大部分，而该计划在此期间的总支出仍将达2100亿澳元。
在该预算更新中明确指出，将对价值超过300万澳元的养老金账户征收更高税率。
尽管该计划因参议院的反对而暂时搁置，但其仍是政府未来税收改革的核心内容。
预计该措施将为政府每年带来超过23亿澳元的财政收入。
与此同时，跨国公司税收与养老金超级账户的优惠改革也在持续进行中。
在本财政年度，养老金收入的税收减免预计将导致预算损失约220亿澳元，这一数字高于四年前的130亿澳元。
预计养老金收入将成为未来四年预算收入损失增长最快的领域，预计到2027-2028年度将达到260亿澳元，年均增长率为13%。
依据最新详尽数据，2021-22年度，50%的资本利得税减免主要惠及了该国收入最高的人群。
在收入最高的十分之一人群中，约有30万人在该年度获得了80%的税收优惠。
这群人所缴纳的税款亦为最多，因此他们从税收优惠中获得的利益也更为显著。
查尔默斯指出，现行的税收支出报告更多是对当前税收政策状况的分析，而非即将实施新税收改革的预示。
尽管如此，政府已指示财政部对房地产投资者的税收减免，包括负扣税和资本利得税折扣，进行潜在变化的模拟分析，这暗示未来税收政策可能会有重大调整。
房产投资者的撤离
查尔默斯博士并未急于对负扣税和资本利得税折扣进行重大调整，尽管这些税收优惠的成本正在急剧攀升。
根据财政部最新报告，仅在2021-2022财年，负扣税的收入损失达到22亿澳元，而资本利得税折扣的收入损失则高达227亿澳元，这一数字高于四年前的92亿澳元。
今年的数字是财政部去年2月公布的预测的两倍多。
事实上，资本利得税减免与负扣税在澳大利亚一直是税收政策讨论的核心议题。
自1985年财政部长保罗·基廷引入资本利得税以来，该税种目的是防止通货膨胀导致的资产自然增值对纳税人产生不公正的影响。
然而，这种减免政策也引起了激烈的争论，许多经济学家认为，彼得·科斯特洛提出的50%资本利得税减免可能对投资者因资产价格上涨而遭受的损失提供了过度的补偿。
对于那些持有资产超过12个月的投资者，在出售资产后只需对一半的资本收益缴纳税款，税款按照其边际税率来计算。
例如，如果某人持有资产超过一年，并从房产投资中获得50万澳元的收益，则只需对25万澳元的收益缴纳税款。
在税收优惠政策的持续调整以及成本压力的加剧下，房地产投资者已经开始逐步退出市场。
全澳范围内房屋挂牌数量在上月增加了20721套，涨幅达到7.6%。
使得市场上的总挂牌量达到272645套。
从过去一年看，堪培拉、悉尼和墨尔本的房源数量增幅最大，分别是23.3%、17.6%和16.8%。
有消息称，今年9月，工党在选民对住房负担能力危机的压力下，已要求财政部对房地产投资者的税收减免进行潜在变化建模，包括负扣税和资本利得税折扣。
随着利率下调影响到房地产投资者，他们可以申请的利息扣除额也相应减少。
财政部指出，2019-20年租金损失带来的税收优惠成本约为36亿澳元，随后在2020-21年降至27亿澳元，在2021-22年降至22亿澳元。
然而，自2022年利率大幅上升以来，利率快速上升至4.35%。
高利率推高了房地产投资者的借贷成本，导致负扣税的吸引力大幅下降。
州政府的税收政策也是重要的一环，维多利亚州政府将自2023年起，在四年内向房地产投资者征收47亿澳元的新税。
这些变化将土地税的免税门槛从30万澳元降至5万澳元，并征收新的年度固定费用，并将30万澳元以上房产的应纳税税率提高0.1个百分点。
新州政府于2024年6月宣布，将向房东、度假屋和企业增加15亿澳元的土地税。
最新的财政部预测显示，2023-24年至2025-26年间，资本利得折扣造成的税收损失将比2023年2月发布的预测多230亿澳元。
仅今年一年的差额就达到124亿澳元。
在2016年9月至2019年5月期间，澳大利亚央行举行了30次议息会议，将现金利率维持在1.5%不变。
随后，该央行于当年6月开始降息，到2020年5月将利率降至0.25%。
此后，该央行于2020年11月再次将利率降至历史低点0.1%。
得益于利率成本的大幅下降，澳洲房地产市场也迎来了一番荣景。
在租金收益方面，尽管房租有所上涨，但涨幅未能抵消利率上升和税收成本增加的影响。
许多投资者发现，他们的净收益越来越难以覆盖成本。
结语
澳大利亚的税收改革无疑正处于一个关键时期。
从养老金超级账户到房地产投资税收优惠的每一项调整，都可能在经济和社会层面引发广泛的连锁反应（现已明确，烟草和博彩公司自2025年7月1日起将不再有资格申请研发税收优惠）。
对于房地产市场而言，高利率与税改的双重压力正迫使投资者加速撤离！
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