年末将至，企业利润分配进入高峰期，股东分红按20%税率缴纳个税！同时要注意，某些操作可能会“视同分红”，面临高额税负。
一、这些操作“视同分红”
1.股东借款逾期未还：股东从企业借款，若在纳税年度12月31日前未归还，且未用于生产经营，借款部分可能视同分工。
2.资金用于个人消费：企业资金用于支付股东个人消费，例如旅游、买房、购车等，视为变相分红。
3.留存收益转增资本：盈余公积或未分配利润转增注册资金，相当于先分红再增资，同样需要缴纳个税。
4.账外收益至个人账户：企业收入未收到公户，直接转入股东账户，需要补缴企业所得税和分红个税。
5.虚假报销套现：通过虚构费用报销，比如加油票报销福利费，转移资金，属于虚列费用，面临补税罚款。
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二、合规公转私方法
1.任职发工资
- 股东可兼职公司职务，按照市场水平领取工资，全年还可以享受一次年终奖单独计税政策。
- 注意工资水平，公司需要代缴个税，及时申报。
2.报销经营费用
- 股东因公产生的差旅费、办公费等，凭发票据实报销。
- 注意发票与业务真实对应，禁止“替票报销”。
3.支付劳务报酬
- 个人与企业合作，提供咨询、居间等服务，企业支付个人报酬。
- 注意，单次金额超过500元需要个人提供发票凭证，同时注意发票备注栏代扣代缴要求，“劳务报酬”所得需要支付方履行个税代扣代缴和申报义务。
4.归还合法借款
- 股东曾因经营需要给公司借款，年底前归还本金及合理利息。
- 注意利息需要符合市场行情，避免被认定为变相分红。
5，和个体户合作
- 企业和个体户合作，个体户未设立公户，采用个人账户收款。
- 注意基于真实业务，符合三流一致原则。
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三、税收扶持园区政策
部分地方扶持园区，对入驻的个体户、企业等有相应的税收优惠政策。比如在不改变公司主体的前提下，地方设立采购中心、或分支机构开展合理合规业务，在园区注册个体户，享受税收扶持政策，降低税负压力。
年销售额300万内个体户，按不同的行业，核定个税税率低至0.6%，加上增值税1%和少许附加税，综合税率1.66%起，要求业务真实。
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结语：企业资金转账需严守合规底线，建议年底前梳理账目，对股东借款，费用报销等事项进行自查。
声明：转自公——中——hao——《税清无余》
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