中经记者 郭阳琛 石英婧 上海报道
面对监管部门提出的整改要求，湖南梦洁家纺股份有限公司（以下简称“梦洁股份”，002397.SZ）终于在近日“压哨”披露了整改报告。
据了解，3个月前，梦洁股份收到中国证券监督管理委员会湖南监管局(以下简称“湖南证监局”)出具的《行政监管决定书》。公告显示，梦洁股份及相关人员面对相关问题，由梦洁股份董事长姜天武牵头，部分董事、总经理、财务总监、副总经理负责具体责任划分及整改方案的落实，积极、有序推进整改程序。
一方面，梦洁股份对前期会计差错进行更正。经追溯调整后，截至2025年9月30日的股东权益受此影响累计减少1675.21万元；另一方面，针对“坏账”争议，梦洁股份获得福建大方睡眠科技股份有限公司(以下简称“大方睡眠”)的3%股权，扣除税费后的转让价格约为764.64万元，但仍有5500余万元欠款尚未追回。
（梦洁股份推出的“全能引力太空枕：登月1号”。公司官网/图）
梦洁股份前董事陈洁曾在履职期间连续15次投出反对票。日前，陈洁在接受《中国经营报》记者采访时表示，梦洁股份虽在公告中称“会计差错问题‘已完成整改’，资金问题‘已部分完成整改’”，但导致上述需整改事项的本质问题是梦洁股份存在内控缺陷。“梦洁股份是否已建立违规问责机制？如何确保类似违规财务资助行为不再发生？”
对此，1月22日，梦洁股份方面向记者强调：“相关内容以公告为准，超过信息披露范畴的情况公司不便透露。”此前公告显示，通过此次整改，梦洁股份董事会及管理层深刻反思，充分认识到在规范运作和内部控制方面存在的不足，并郑重承诺，将以此次监管措施为警钟，持续强化全体员工的合规意识与风险意识，坚决维护公司及全体股东的合法权益。
股东权益累计减少超1600万元
2025年10月，湖南证监局下发的《行政监管决定书》显示，2022—2024年，梦洁股份直营专柜、大方睡眠直销业务收入和成本存在跨期确认情形，公司销售返利存在跨期冲减营业收入情形，职工薪酬及社保存在跨期计提情形。
2026年1月17日，梦洁股份方面发布公告称，已对上述问题产生的前期会计差错进行更正，并对2025年第三季度财务报表和2024年度、2023年度、2022年度财务报表进行了追溯调整。
公告显示，经追溯调整后，上述事项对梦洁股份2025年9月30日资产总额累计影响约863.57万元，负债总额累计影响约2538.79万元，股东权益则累计减少1675.21万元。
业绩方面，在2022年—2024年和2025年1—9月，梦洁股份营业收入分别受影响-732.63万元、111.41万元、-233.03万元和363.10万元，对应占更正前营业收入的比例分别为0.36%、0.05%、0.14%和0.33%；同期归母净利润分别受影响1555.79万元、-8.89万元、166.74万元和97.76万元，对应占更正前归母净利润的比例分别为3.47%、0.40%、6.70%和3.69%。
陈洁告诉记者，从2022年开始，其曾在梦洁股份召开的历次董事会上先后投出15次反对票，其中多数涉及公司财务数据存在虚假、经营信息披露失真问题。
“我也曾多次就此事项向湖南证监局提出异议，直到2026年梦洁股份才在湖南证监局的要求和督促之下进行了‘前期会计差错更正’。但在过去3年时间里，梦洁股份其他董事、独立董事以及担任审计工作的会计事务所没有关注此事，更没有及时督促上市公司进行整改，是否充分履职值得怀疑。”陈洁阐释道。
梦洁股份方面强调，本次前期会计差错更正及追溯调整不会导致梦洁股份已披露年度财务报表出现盈亏性质的改变，也不会导致已披露年度财务报表的期末净资产发生净资产为负的情形。
记者了解到，针对此次会计差错，梦洁股份实施了一系列整改措施。一是财务部门加强对会计准则及其应用指南的学习与理解，提升对于收入、成本、费用确认时点的专业研判，杜绝由于收入、成本、费用确认时点的判断疏漏与错误造成财务核算不规范情况再次发生。
二是制定了《重大会计核算事项管理制度》， 明确了直营专柜及直销业务模式下销售收入的确认时点、销售返利的核算机制，所有费用确认必须严格遵循权责发生制原则。
三是后续将进一步夯实财务核算基础，提高财务人员的专业水平，持续加强财务队伍建设。公司将组织专项培训，从源头保障会计核算的质量，进一步提升信息披露质量和公司规范运作水平。
已累计追回约1036.24万元款项
相关资料显示，大方睡眠曾通过往来款的方式向大方睡眠法定代表人、董事长叶艺峰提供财务资助。截至2021年12月31日，梦洁股份对叶艺峰拆借资金余额合计6602.73万元。
湖南证监局方面认为，梦洁股份及子公司财务管理和内控建设不完善，且怠于向叶艺峰追偿拆借资金。
公告显示，梦洁股份在收到《行政监管决定书》后，由姜天武牵头，公司部分董事、财务 总监、副总经理等负责具体实施，对相关问题进行了自查并组织实施整改。同时，公司成立工作专班，对包括叶艺峰在内的应收款项进行专项催收，并定期总结。
梦洁股份方面称，截至目前，大方睡眠累计追回约1036.24万元款项。一方面，2022年6月，大方睡眠与叶艺峰签署了《债务确认及偿还安排协议》及《股权出质质权合同》，约定了还款安排并将叶艺峰持有的大方睡眠3%的股份进行质押。因叶艺峰未按约定及时偿还款项，梦洁股份通过采取扣发叶艺峰分红款以及其担任大方睡眠董事长的薪酬方式抵扣还款资金，已收回271.6万元。
另一方面，2025年11月14日，叶艺峰与梦洁股份全资子公司湖南寐家居科技有限公司（以下简称“寐家居科技”）签订股权转让合同，约定叶艺峰将持有的3%大方睡眠的股权转让给寐家居科技，并于当年12月8日完成股权转让工商登记。上述转让价格为评估价格，评估价值扣除税费后的金额约为764.64万元。该部分是梦洁股份遭遇监管后收回的款项。
对此，陈洁认为，梦洁股份目前仍有5500余万元的债务悬而未决，应公布明确、可执行的时间表。同时，涉事主体叶艺峰除所持大方睡眠股权外，是否还有其他足额资产保障还款，也让人担忧。
据悉，梦洁股份已启动司法程序追缴欠款。2025年5月28日，大方睡眠向福建省泉州仲裁委员会提出仲裁申请。泉州仲裁委员会对叶艺峰立案审理，并出具了受理通知书；11月21日，泉州仲裁委员会第一次开庭审理，并根据庭审情况要求大方睡眠补充部分材料；12月26日，泉州仲裁委员会第二次开庭审理，对材料提出了新的补充要求。
针对此事，梦洁股份方面表示，在治理制度层面，公司对内部相关制度进行了全面梳理与修订，后续将根据法律法规的要求以及公司生产经营情况等不断完善内部控制制度。
梦洁股份方面进一步表示，在财务内部控制方面，将向所有管理人员和关键岗位员工重申关于资金审批、对外支付的流程与权限，要求各级审批人切实履行审核责任，杜绝违规审批。公司董事会审计委员会将加强对内控制度执行情况的日常监督，要求内审部门每季度就财务资助、关联交易等高风险领域开展专项审计或检查。
（编辑：张家振 审核：童海华 校对：宛玲）
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