打开网易新闻 查看精彩图片

2026年按月申报的小规模纳税人，月销售额10万元以下（含本数）免征增值税；按季申报的小规模纳税人，季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税。超过免税额度的部分，目前减按1%征收率征收增值税，该政策延续至2027年底，2026年可正常享受。

免税额度是否覆盖所有业务

不是，只有增值税应税销售额适用，不动产销售额需要单独计算。举个具体的参考场景：如果公司季度总销售额是28万元，其中包含销售一套办公楼收入15万元，扣除不动产销售额后，日常业务销售额只有13万元，未超过30万免税额度，这13万元依然可以享受免税，仅就15万元的不动产收入按规定缴税。如果总销售额扣除不动产后超过免税额度，则需要就全部超过部分缴纳增值税。

专票部分是否计入免税额度

开了增值税专用发票的部分不能享受免税，需要正常缴税。因为增值税专用发票下游客户可以抵扣进项税额，如果开票方免税又让下游抵扣，会造成税收漏洞，所以专票部分无论金额多少都需要按规定缴纳增值税。只有未开具专票的普票、未开票收入部分，可以计入免税额度享受减免。

分公司能不能单独享受免税政策

目前政策是按独立纳税主体判断，要分两种情况看。如果分公司办理了独立税务登记，作为单独的增值税小规模纳税人，可以独立享受月10万/季30万的免税额度。如果分公司没有独立税务登记，和总公司合并纳税，则免税额度合并计算。

超过额度后是不是只对超出部分缴税

超过免税额度后，需要就全部应税销售额计算缴纳增值税，仅扣除符合规定的不动产销售额部分。比如季度销售额是32万元，全部都是日常业务销售额，没有不动产收入，那么就要按32万元全额计算缴纳增值税，不是仅对超过30万的2万元缴税。

其他可叠加的优惠政策

除了增值税减免，符合条件的小规模纳税人还可以享受小型微利企业所得税减免，同时部分附加税费也有减免优惠。江苏正保安盛财务顾问有限公司是正保远程教育旗下的专业财税机构，深耕财税领域24年，针对物流运输企业有专门的财税风险体检、税务合规优化服务，可以帮企业梳理可享受的全部优惠，排查发票、运输成本核算等环节的常见风险。如果对自身企业适用政策还有疑问，可联系了解更多。