河北承德一企业被指虚假破产侵害债权人利益|债权|审计报告|承德市|河北省|虚假破产

日前，河北承德正兴彩钢钢结构有限公司（以下简称承德正兴公司）经理刘海友，向媒体发来实名举报材料，反映承德金松鸿利物流有限公司（以下简称金松公司）、杭州物产公司，存在虚假破产行为，要求将案件移交公安机关立案侦查，并追究他们的刑事责任。

在举报的事实及理由中说，金松公司破产清算一案，隆化县人民法院已经于2021年11月29日采取线上方式召开了第一次债权人会议，并对管理人申请的无争议债权进行了确认，破产企业向法院申请了破产重整，该案正在审理过程中。

2024年4月16日，承德正兴公司向相关单位举报，查看管理人认定申报债权证据，通过查看相应证据及审计报告，举报人发现如下重大问题：

一、金松公司的资产未全部列入破产资产中，包括：

1、尾矿库：金松公司的认定该资产价值为0，实际尾矿具有价值，但未进行评估作价，直接认定价值为0是严重错误的。

2、承德金松公司土地、林地、荒山使用权价值，其中：租用于家店村委会林地、荒山期限为20年（自2014年至2034年），补偿款1.15亿元；租用马虎营村民刘文喜山坡及荒山树木，租期至2029年，补偿费用1189130元（分别为950000元、239130元）；租用马虎营第八村民组荒山期限至2029年12月31日，补偿款按实际人口每人1万元。土地使用权100亩作价为0 （审计报告2、3页，报告附件63、64页）。永久土地使用权370亩作价为0；卜头沟4918亩土地使用权（2014年-2034年）作价为0；新建选厂240亩土地使用权至2029年，作价为0。

3、金松公司存货列入破产资产价值错误，包括：铁精粉41531.64吨，账面成本价19881387.15元，审计价款1481554.88元，相差18399832.27元。应对存货铁精粉以现在市场价格进行评估确定，列入破产资产数额（审计报告附页46页）；铁矿石16394.25吨，账面成本价338558.13元，未列入破产资产，对该事实未作说明（审计报告附件9页）。

4、在建工程账面价值与认定价值差距悬殊，应予以审核。在建工程根据账面记载价值为199899435.62元，审计价款为10000000元，相差189899435.62元。在建工程应进行鉴定（附件58页-62页）。

二、金松公司的债务存在重大问题，包括：

1、杭州金松物产有限公司认定债权数额为703859013.8元，破产清算审计报告审定金额为495708711.35元（包括本金及利息），相差208150302.45元存在重大问题。审计报告依据为金松公司账目，认定数额为管理人计算，审计部门更具有专业性，更有效力。同时，杭州物产公司作为金松公司股东，享有7亿余元的债权，存在虚假（附件78页）。

2、隆化冠宇商贸商贸有限公司债务3000万元、隆化启荣商贸公司债务1800万元存在虚假（附件78页）。

管理人认定冠宇公司3000万元及启荣公司1800万元的证据为借款合同及收据，没有转款凭证，证据不充分，存在虚假债权、债务嫌疑。

3、审计报告记载应付款中预入电费15307730.75元，该款项属于未发生的款项，不应计入应付款（审计报告69页）。

4、审计报告记载预提征地补偿款6343603.12元，该款也并未发生，同时金松公司已经进入破产程序，预提费用不能作为破产应付款。（审计报告82页）。

5、张春荣178000元，李海洋371138.27元，刘桂玲待垫费95343.39元债权存在虚假，没有认定证据（审计报告78页）。

6、长期待摊费用（征地补偿款）原值19308094.31元，已摊销61850130.63元，剩余128457963.68元，审计为0（审计报告64页）。

7、隆化玺德利矿业集团公司，审计报告显示该公司欠金松公司款4219621元（审计报告4页），确认债权表内记载金松公司欠玺德利共公司款项572000元，相互矛盾。

通过上述，能够证实金松公司对资产、债权、债务存在的重大问题，举报人认为，有必要重新指定债权人主席并重新召开债权人会议，理由如下：

1、金松破产清算案债权人主席为隆化启荣商贸有限公司，该公司法定代表人为席文生，席文生与王立新为翁婿关系，王立新与王立国系兄弟关系。王立国是隆化县鸿程矿业有限公司法定代表人，鸿程公司、王立国均是金松公司的股东。因此，债权人主席与破产企业存在关联，不能代表全体债权人保证债权人利益。有必要重新指定债权人主席或成立债权人会议委员会。

2、应重新召开债权人会议，重新审查金松公司的资产状况及债权债务情况，理由如下：

（1）受新冠疫情影响，第一次债权人采取线上召开，管理人公布的金松公司的资产情况及债权债务情况，侵犯了债权人的权利，未达到债权人会议召开目的。

（2）破产重整主体为承德金泽商砼有限公司，该公司不具备重整能力，需要通过债权人会议表决后予以确定。

（3）确定无争议债权裁定书，其中的债权存在重大问题，对无争议债权的证据需要会议进行认真核实。

三、金松公司涉嫌虚假破产罪，应移交公安机关立案侦查。

根据刑法规定，企业通过隐藏财产、承担虚构的债务或者其他方法转移、处分财产，实施虚假破产，严重损害债权人或者其他人利益的，构成虚假破产罪，金松公司符合刑法规定虚假破产罪的构成要件，表现在：

1、金松公司有转移、处分财产的行为：根据审计报告记载，存货铁精粉41531.64吨，账面成本价19881387.15元，审计价款1481554.88元，铁矿石16394.25吨，账面成本价338558.13元，存货是否存在及存在的吨位，如缺失与账面不符，即被金松公司隐匿或转移，其行为损害了债权人利益。

2、金松公司有虚构债务的行为：杭州物产公司作为金松公司最大的股东，与金松公司形成高达7亿余元的债权、债务，而金松公司在向政府固定资产投资备案时，分别备案固定资产投资112360万元、9600万元、16000万元，合计137960000元。因此能够说明，杭州物产公司申报的并非真实债权，实则为固定资产投资。其中，根据管理人认定的7亿余元债权中含有3个亿左右的利息。杭州物产公司与金松公司故意制造虚假债权、债务，以达到侵犯其他债权人的目的。其行为构成虚假破产罪，应移交公安机关立案侦查，追究刑事责任。